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[摘 要]本文通过对湖北省27个主要地区131家农户进行调查访谈,对湖北省农村民间金融发展的基本情况做了了解。在此基础上,结合湖北省的地域经济特点,对湖北省农村民间金融发展存在的障碍进行分析。针对分析结果,对湖北省农村民间金融的发展提出了相关的对策建议。
[关键词]湖北省 农村 民间金融
湖北是农业大省和国家重要农产品生产基地,至今仍有“湖广熟,天下足”的说法。“三农”问题是全省工作的重中之重。而农村金融又是当前农村工作面临的突出难题之一,积极探索解决农村金融问题的有效办法,是推进新农村建设的当务之急。但湖北省作为中西部的结合地带,同浙江等沿海地带相比民间金融的发展规模,发展速度都要逊色很多,民间金融对湖北农村经济发展的贡献较小。本文通过对湖北省民间金融发展的现状,湖北省民间金融的优劣和劣势进行分析,基于湖北省农村特点,湖北地域特色提出相关建议。旨在能探求出湖北省农村民间金融规范化发展的途径,为湖北农村发展提供更有利的金融支持。
调查显示,74.5%的农户认为民间金融对农村经济发展有点作用,认为“作用重大”和“没有作用”的比例相当,均为6%左右,认为“有负面作用”的占12.2%。由以上分析可以得出,湖北省农村民间金融发展规模较小,规范性较差,对农村经济的发展的作用不是很显著。在所调查的农户中很多人在当地都没见过私人钱庄和典当行等民间金融机构,更谈不上把民间金融作为融资渠道之一。
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金融是经济的核心,资本发挥着“持续推动力”的作用,大量资金的聚集必将携带各类生产,在这个过程中,大量的投资活动进一步加大原有资本的缺口。因此,沿海开发应建立相应的金融支撑体系,充分利用各种金融资源,突破融资瓶颈,建立多元化金融支撑体系。
金融资源是有限的,又是流动的,地方政府对金融的支持是决定金融发展的重要因素,地方政府要前瞻性地认识到资金按市场原则流动在市场经济日益深入发展形势下的客观必然性,高度重视改善金融生态环境对增加信贷投入、促进经济可持续发展的重要战略意义,把争取金融支持的重点放在主动地、超前性地改善金融生态环境上,制定和完善相应的法规和政策,消除制约投资的政策和体制障碍,规范投资市场秩序,为各类投资主体创造公平竞争的政策环境和市场环境上。人民银行要加强沟通协调,主动配合政府做好金融生态创建的具体组织、协调、联络工作,加强业务指导和督促检查,积极探索改善金融生态环境的途径和办法。
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私募股权基金的英文表述为“Private Equity”(简称PE)。2010 年中国股权投资市场呈现爆发式增长,私募股权投资机构投资活跃度达到历史高峰,而在资本市场活跃态势的影响下,PE投资机构也得以境内外实现退出,并获得丰厚回报。
中国的私募股权基金起步于20世纪80年代中期,进入正规的私募股权基金运作是在上世纪90年代以后。概括起来,中国私募股权基金业的发展大致经历三个阶段:
第一阶段是20世纪80年代到90年代中期。这是中国私募股权基金的探索发展阶段。1985年在北京成立第一家创业投资机构——中国新技术创业投资公司,这是中国最早的刨业投资企业。第二阶段是在1995年到2005年前后。随着中国科教兴国战略的实施,中国的创业投资基金开始进人真正意义的发展阶段。在这个阶段,按照投资方式的不同,私募股权基金可以划分为:投向特定行业的创业投资基金、投向特定地区的创业投资基金、投向特定条件的创业投资基金。第三阶段是2005年后,随着股权分置改革基本完成后,股票市场引来了大繁荣,相对于大量的投资需求,上市公司再次成为稀缺资源,PE行业出现繁荣景象,出现一大批投资于Pre-IPO项目的PE机构。同时,相关政策法规也密集颁布。2007年今年6月份修改实施的《合伙企业法》,为PE的发展扫除了组织和税收上的障碍。中小板和2009年创业板的推出,使得私募股权基金具备顺畅的退出机制,大量私募股权基金在二级市场顺利退出,获得高额回报,赢来私募股权基金发展的最好时机。
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互联网金融是传统金融行业与互联网精神相结合的新兴领域。随着互联网与金融服务深度融合,带来了全新的市场参与者及创新的金融服务模式。在这种创新模式下,银行、券商和交易所等中介都不起作用,贷款、股票、债券等的发行和交易,以及券款支付都可直接在网上进行,市场信息不对称程度和交易成本大大降低。同时金融业的分工和专业化被大大淡化了,市场参与者更为大众化,互联网金融市场交易所引出的巨大效益更加普惠于普通老百姓。企业家、普通百姓都可以通过互联网进行各种金融交易,风险定价、期限匹配等复杂交易都会大大简化、易于操作。
目前就现在运行的各种互联网金融的模式来看,网络支付、网络融资、网络理财和移动金融已经成为目前互联网金融发展的四条主线。
互联网支付是指通过计算机、手机等设备,依托互联网发起支付指令、转移资金的服务,其本质是以全新的第三方支付机构作为中介,利用互联网技术在付款人和收款人之间提供的资金划转服务。2010年,央行发布《非金融机构支付服务管理办法》,部分民营第三方支付企业获得经营牌照,正式摆脱“灰色地带”的尴尬,同时银联发力第三方支付,使第三方支付的竞争局势更为复杂。
按支付方式分类:一是网络银行直接支付,各大银行推出的网上银行服务作为最早被接受的互联网支付方式,由用户向网上银行发出申请,将银行里的金钱直接划到商家名下的账户,直接完成交易,可以说是将传统的“一手交钱一手交货”式的交易模式完全照搬到互联网上。二是由第三方机构进行辅助支付,以ChinaPay、超级网银为代表。此种支付方式除了用户、商户和银行外还会经过第三方的参与,但与第三方支付平台不同的是,在此种支付方式中,用户无须在第三方机构拥有独立的账户,第三方机构所起到的作用也更注重为了使得双方交易更方便快捷而存在的。以超级网银为例,超级网银是2009年央行最新研发的标准化跨银行网上金融服务产品。通过构建“一点接入、多点对接”的系统架构,实现企业“一站式”网上跨银行财务管理,是以方便企业金融理财操作为目的的金融服务产品。三是以支付宝、财付通为首的依托于自有B2C、C2C电子商务网站提供担保功能的第三方支付模式。第三方支付平台就是一些和产品所在国家以及国外各大银行签约、并具备一定实力和信誉保障的第三方独立机构提供的交易支持平台。在通过第三方支付平台的交易中,买方选购商品后,使用第三方平台提供的账户进行货款支付,由第三方通知卖家货款到达、进行发货;买方检验物品后,就可以通知付款给卖家,第三方再将款项转至卖家账户。因此买卖双方均需在第三方支付平台上拥有唯一识别标识,即账号。第三方支付能够对买卖双方的交易进行足够的安全保障。
根据EnfoDesk发表《2014年第二季度中国第三方支付市场季度监测报告》显示,2014年第二季度中国第三方支付市场中支付宝、拉卡拉和财付通分别以79.55%、7.73%和7.34%位居市场前三位,其中微信支付理财通交易规模的下降,使财付通在移动支付市场份额的排名降到了第三位,而拉卡拉凭借其行业客户的拓展及手机刷卡器出货量的增加,上升到第二的位置。
网络融资模式是一种互联网技术下的全新的资金借贷模式。网络融资突破了传统市场空间和时间的限制,让小微客户“随时随地”实现贷款申请,通过电子商务交易平台获取客户信息,信贷业务的全流程进行线上操作,全方位整合银行系统资源、电子商务平台系统资源和物流公司的资源,实现信息流、物流和资金流三流合一。网络融资的模式,主要有大数据金融、P2P融资、众筹融资三种模式。
大数据金融以电商平台开展的互联网金融为典型,运营模式可以分为以阿里小额信贷为代表的平台模式和京东、苏宁为代表的供应链金融模式。随着电商平台以及品类扩展,越来越多的供应商,将面临融资难的问题,电商于是成立小贷公司帮助小微供应商解决融资问题。阿里巴巴、京东、苏宁等电商巨头都已经成为了拥有电商平台的金融贷款公司。电商平台在控制金融风险上比银行更有信息优势,电商平台掌握资金流、物流和商流等多维度信息,能够把不可控的金融产品风险转化为供应链业务上的可控风险。阿里小贷的数据中心集中处理阿里巴巴旗下多个平台的信息数据,并行数据库、分布式存储、云算等信息科技技术进行数据挖掘,通过分析淘宝网上的大量信息,如会员在阿里巴巴平台上的网络活跃度、交易量、网上信用评价、企业自身经营的财务健康状况等。这种做法和银行的做法完全不同,是一种自动放贷机制。淘宝商户所有的行为构成了本身风险的定价,然后阿里小贷根据风险定价,给它授信额度,可以随时贷款、随时还息。最终形成一个动态的风险定价过程。
人人贷(P2P)简单地讲,就是个人通过网络平台相互借贷的模式。由具有资质的网站(第三方公司)作为中介平台,借款人在平台发放借款标,投资者进行竞标向借款人放贷的行为。P2P网贷最大的优越性就在于它弥补了传统金融机构服务的空缺,满足了普通工薪族家庭及广大中小微企业主的融资、借款需求,是传统金融机构难以覆盖的借款人在虚拟世界里能充分享受贷款的高效与便捷。P2P公司作为中介,主要提供信息咨询、交易撮合、支付结算和贷款管理等服务。2014年,P2P网贷行业发展迅猛,P2P网贷运营平台数已超过1 500家,全年总成交量突破了2 500亿元。P2P大致可分为三种模式:一是以线下业务为主,如宜信公司;二是仅做线上业务,如拍拍贷;三是线上线下相结合,代表者就是人人贷。
众筹融资是一种新型的互联网股权融资模式,翻译自国外crowdfunding一词,即大众筹资或群众筹资。是指一种向群众募资,以支持发起的个人或组织的行为。众筹利用互联网和SNS传播的特性,让小企业、艺术家或个人对公众展示他们的创意,争取大家的关注和支持,进而获得所需要的资金援助。该模式具有低门槛、多样性、依靠大众力量、注重创意的特征。相对于传统的融资方式,众筹更为开放,能否获得资金也不再是以项目的商业价值作为唯一标准。只要是网友喜欢的项目,都可以通过众筹方式获得项目启动的第一笔资金,为更多小本经营或创作的人提供了无限的可能。众筹网站在中国兴起比较晚,2011年才由美国传播到中国。2011年7月4日,中国第一家众筹网站—点名时间正式上线,据其公开数据,上线不到两年就已经接到了7 000多个项目提案,有近700个项目上线,项目成功率接近50%。此后,众筹网站在我国进入快速发展期。
网络理财是通过互联网获取商家提供的理财服务和金融资讯,根据外界条件的变化不断调整其剩余资产的存在形态,以实现个人或家庭资产收益最大化的一系列活动,具体包括网上理财信息查询、理财信息分析、个性化理财方案设计和相关的金融产品和服务的交易等。其突出特点在于可以摆脱时间地点的限制、收益率更高、信息收集更全面、选择范围更广、操作更方便快捷。与传统理财方式相比,网络理财门槛低,省时省事,手续费也相对较低,而且还能货比三家,深受投资者的青睐。目前,以天天基金网为代表的第三方支付机构理财平台已汇集了多种保险、基金及各种形式的理财产品,可客户提供理财产品的一站式服务。
移动支付也可称为手机支付。移动支付将终端设备、互联网、应用提供商以及金融机构相融合,为用户提供货币支付、缴费等金融业务。系统为每个移动用户建立一个与其手机号码关联的支付账户,其功能相当于电子钱包,为移动用户提供了一个通过手机进行交易支付和身份认证的途径。
移动支付主要分为近场支付和远程支付两种,所谓近场支付就是用手机刷卡的方式坐车、买东西等,很便利。远程支付是通过发送支付指令(如网银、电话银行、手机支付等)或借助支付工具(通过邮寄、汇款)进行的支付方式,如掌中付推出的掌中电商、掌中充值、掌中视频等属于远程支付。在手机APP应用日益丰富的情况下,移动支付的功能也在不断丰富。例如第三方支付、银行等争相推出手机支付客户端,二维码支付、无线支付、语音支付、指纹支付等应用。此外,购物、理财、生活服务等交易类应用也相继出现,大大丰富了移动支付的市场应用环境。
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中国基本上实行的是计划利率和固定汇率制度。随着市场经济体制的建立,必须改革现有的利率管理体制和固定汇率制度。从改革的方向上讲,将是逐步朝着利率市场化和汇率自由化的目标迈进。今天读文网小编要与大家分享的是:我国加入WTO后宏观金融开放政策问题研究相关论文。具体内容如下,欢迎阅读:
关键词:信用证欺诈法律救济
我国加入WTO后宏观金融开放政策问题研究
随着我国加入WTO谈判进程的加快,如何实行审慎的金融开放政策是亟待研究的问题。
伴随着贸易的全球化,中国金融业面临的全球化和国际化主要体现在三个方面。其一是利率和汇率的自由化问题;其二是银行业的开放问题;其三是证券市场的国际化与全球化进程。这三方面的问题构成中国金融业对外开放的核心内容。
97年出现的亚洲金融风暴在肆虐亚洲各国,甚至影响欧美金融市场时,中国能够不受太大的影响,主要是现行体制对金融冲击起到了保护作用。
中国银行和证券市场尚未对外开放,不存在大量的非居民外汇存款和离岸信贷,再加上严格的外汇管理使中国不可能发生大规模的国际资本流出或称资本外逃。同样,人民币的不可自由兑换则有效地防止了挤兑风潮,在外汇流入流出方面没有对中央银行构成压力,使人民币不贬值问题成为可能。
承诺人民币不贬值对中国有效地抵御亚洲金融危机和维护亚洲地区的稳定起到积极作用。
但从长期看,亚洲金融危机给我们的启示是,当一国经济处于高速增长期,如果国外需求和投资构成本国经济的重要来源时,利率和汇率与国际资本市场隔绝或脱节,将会对本国储蓄和外汇汇价带来误导。当国内利率与国际货币市场利率存在较大差距时,套利性的借贷必然出现。同样,当汇价高估或低估时,对本国进出口和币值稳定也产生不利影响。由于固定汇率制的主要缺陷在于,它钉住一国货币,而被钉住国家的货币汇价往往因其经济与金融状况变化而变化,因此它可能使钉住国家货币汇价脱离自身的价值基础。这就要求采用固定汇率制度的国家,既要维持汇率的稳定,也要根据国内外经济金融的变化情况,及时对汇率进行调整,避免固定汇率走向僵化。
中国基本上实行的是计划利率和固定汇率制度。随着市场经济体制的建立,必须改革现有的利率管理体制和固定汇率制度。
从改革的方向上讲,将是逐步朝着利率市场化和汇率自由化的目标迈进。如果没有亚洲金融风暴,这项改革的进程会快一些,现在看来需要慎重研究。既要克服因噎废食,停顿利率及汇率自由化步伐的做法;同时也要避免放开汇率过急,草率开放本国市场的倾向。因为两者都会酝酿中国的潜在金融风险,前者会使我们容易产生对人民币的高估,使通货膨胀、国际收支、对外贸易及外汇储备方面矛盾不能真实反映出来,导致国际经济的失衡;后者则容易使中国经济在缺乏充分准备的条件下,过早地融入国际货币市场体系,失去抵御金融风暴冲击的制度保障。因此,研究好利率与汇率的灵活调整机制,有步骤地放松对利率与汇率的管制,是正确应对当前经济全球化战略的一个重要方面。
对发展中国家而言,金融业的全球化主要指全国金融业的开放问题。
银行业和保险业的对外开放是金融业开放的中心内容。改革开放以来,不少外国的大银行和保险公司在中国设立了代表处,并要求开设分支机构,开展人民币存贷款业务,尤其是中国希望加入WTO,西方国家会以中国必须允许跨国性银行在华设立分行和开放本国银行业市场作为条件。因此,从长远发展需要看,中国必须认真研究银行业的开放问题,要研究中国银行业开放所必须具备的条件和时机;要研究中央银行对商业银行的监管,妥善处理银行业存在的金融风险;要研究允许外国银行进入中国市场的形式、业务范围和监管要求;要研究银行业市场开放后中国在国际金融组织的地位和作用,防止因市场开放过早而失去在国际货币体系中所应担当的角色,而且应从战略的高度研究中国参与国际金融体系的应对政策,这是确保中国对外开放过程中维护金融安全的重要课题。
从中国的实际情况看,银行业的开放首先要研究银行体系存在的金融风险问题。
中国银行体系中存在的金融风险是由两方面原因形成的。一是在传统计划经济体制下“计委定项目、银行拿钱”的信贷计划管理体制而形成的不良贷款,也就是通常所说的计委挤财政、财政挤银行。这种信贷风险或者说是银行的金融风险是由制度造成的,很像南韩的政府主导贷款因素。二是泡沫性风险,这是因为经济过热,如房地产热和股票热形成的泡沫经济,当资产价格下跌后,银行出现呆帐和死帐。化解银行业的金融风险应该说是增强本国银行资本实力,步入良性循环和实施银行业开放政策的前提条件。
如何实施有效的金融监管,是银行开放的另一重要条件,它包括政府对银行的监管和银行自身风险控制两个方面。
我们在讨论银行监管水平时往往强调中央银行的监管水平,这是不够的。因为一个健康的金融体系依赖于每一家银行自身风险控制水平的高低。从东亚金融危机的情况看,中央银行的监管制度基本上来源于西方国家中央银行的监管模式,应该说有一套比较接近市场经济运作的监管制度与法律体系,但金融机构还是普遍出现经营管理不善、风险控制不严、不良资产增加等问题。因此,借鉴亚洲金融危机教训,既要认真研究中央银行对商业银行的监管框架、方法与内容;同时也要研究银行经营风险问题,只有两者有机结合起来,才能形成良性互动、健康运行的金融体系。
证券市场从新兴市场逐步发展成为成熟市场的过程,必然伴随着本国证券市场的国际化。
因为一国经济从起飞阶段到发展成熟阶段,必须将本国经济由封闭型转变为开放型经济体系,证券市场的国际化是成熟阶段市场经济体系的必要组成部分。从这层意义上讲,证券市场的国际化是中国证券市场发展必须面临的问题。证券市场的国际化涉及本国市场与国际资本市场两者之间的发展关系。尤其在本国市场未充分发育前,要不要迈出国际化的进程,一直是存在争议的题目,也贯穿着发展证券市场的指导思想。
中国从1990年设立上海证券交易所,开始建立中国的证券市场之初就迈出了证券市场国际化的步伐,主要是进行B股市场的试点,允许外国投资者持有中国企业的股票。1993年又进行了发行H股的试点,让中国企业到香港上市,后来又扩展到美国、英国、新加坡进行第一上市或第二上市。一种观点认为把好企业都拿到外国去上市,不利于本国证券市场的发展,应以发展本国市场为主。另一种观点则认为中国经济建设既要利用本国资金,也要充分利用外国资本。运用股票形式在国际资本市场筹集资金与发展本国市场并不矛盾。因此,在证券市场国际化战略上存在如何处理好本国市场(HomeMarket)与海外市场(OverseasMarket)的关系问题。
按开放的自由化程度不同,证券市场国际化可分为直接国际化和间接国际化。
直接国际化是允许外国证券机构和投资者可能直接参与中国证券市场的股票买卖,货币也允许完全地自由兑换,证券市场中介机构的设立与经营和本国机构没有差别,市场完全放开。间接国际化则是国内市场与国际市场原则上分开,允许国内企业在国际资本市场发行股票,采用国际通行的会计准则,有条件地允许外币兑换,保证资本收益(Capitalgain)和红利的汇出。亚洲金融危机反映出当一国资本市场未充分发育成熟前,该国缺乏完全开放证券市场的基础,国际资本的大进大出对本国资本市场会产生毁灭性的影响。我们必须借鉴这些经验,研究中国证券市场国际化的步骤、方式和条件。
亚洲金融危机的另一启示是如何有效地监管国际资本流动。
当一国实施了资本市场的国际化后,对于外汇资本的流动基本上采用完全自由化的政策,国际资本的流入与流出会超出本国经济的承受能力,容易影响资本市场的大幅波动。因此,研究好资本市场开放条件下的监管制度和框架,应成为中国资本市场国际化政策的重要组成部分。一是要研究国际资本流动的市场引导机制,以风险管理和审慎监管为核心,建立监测国际资本流动的金融安全防御体系,以应付系统性问题。二是要研究衍生工具市场与股票市场的关系。当本国资本市场国际化后,外国证券机构往往会在新兴市场中失去金融期货与期权市场的发展,使国际资本的杠杆力度加大,同样也会造成风险加大。三是要发展本国证券公司在证券市场的控制力,原则上要以我为主。否则,证券市场国际化会使资本流向外国金融机构之手,构成对本国市场的操纵和威胁。
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国际贸易对金融的影响主要表现在贸易规模、贸易自由度和贸易依存度的大小以及贸易结构的变化上。今天读文网小编要与大家分享的是:浅议金融发展与国际贸易的关系研究相关论文。具体内容如下,欢迎阅读!
浅议金融发展与国际贸易的关系研究
随着国际金融危机和欧债危机的爆发,国际贸易和金融之间的关系越来越明显,并且这种相互之间的关系共同作用于开放式经济的发展。本文首先详述了金融和国际贸易发展的之间的关系,进而分别国际贸易与金融的相互影响机制,从中探索关于国际贸易与金融发展的对策和建议,这些为未来我国在开放式经济中的进一步发展提供借鉴意义。
金融、国际贸易与经济发展之间的关系之间具有密切的关系。首先,金融的发展可以调节社会的资金配置,从而达到帕累托最优,实现我国经济的高速发展。其次,国际贸易则通过比较优势在世界范围内调整稀缺资源,从而产生更多的生产者剩余和消费者剩余,对本国经济乃至福利状况产生影响。此外,金融发展和国际贸易之间也是息息相关的,甚至共同作用与一国经济的发展。Beck(2002)和Riyanto(2004)分别从企业和行业方面对外源融资与出口之间的关系进行分析,进一步说明了金融的发展对国际贸易的促进作用。Blackburn和Hung(1998)以及Aizenman(2003)则从国际贸易对金融发展的影响出发进行了相关研究。近年来,关于金融与国际贸易的研究仍然在不断深化。苏建平(2013)以福建省为例,研究金融发展对地区进出口贸易发展的影响,得出结论:金融发展与进出口贸易之间有着长期稳定的均衡关系,其中金融深化更加有利于出口贸易的发展,而金融效率的提升对进口贸易的推动效应更明显。沈能(2006)认为金融发展与国际贸易在长期中存在均衡关系,无论从长期还是短期上看,我国金融规模与国际贸易正相关,且两者之间具有双向因果关系。通过金融与国际贸易的正向因果关系,共同作用于我国经济的发展。
三、金融发展与国际贸易相互作用的机制
1.金融发展对国际贸易的影响机制
金融主要通过比较优势、投资组合、汇率和金融生态的等各种传播途径来影响国际贸易的方向、规模、结构乃至贸易程度(见图1)。
首先,根据要素禀赋理论和比较优势理论,大量资金会流向国际上要素丰裕的国家,这些外源融资在某种程度上促进了其产品的生产,进而此国就具有一定的规模经济,具有这种规模经济的行业在国际市场就因为物美价廉而获得了比较优势,进而随着本国出口量的增加,国际贸易顺差就产生。随着贸易伙伴国不断的增加,其贸易规模、贸易方向乃至贸易结构都会随着这种比较优势发生改变。
其次,随着全球一体化的发展,经济体之间的多米诺骨牌效应日趋明显,即一国价格、利率或汇率的变动会波及其贸易伙伴乃至世界各国。这使得各国贸易部门获得的收入呈现不断波动的趋势,分散风险成为各国贸易过程中不可缺少的环节。而金融通过对这些贸易部门所获得收入进行投资组合,使得其非系统性风险降到最低,实现贸易收入的保值乃至增值,国际贸易正常运行。所以一国金融结构的水平对国际贸易产生至关重要的影响,即如果一国金融结构相对完善,风险规避机制相对成熟,就会使得本国贸易规模不断扩大,贸易结构日趋合理,从而促进本国经济的发展乃至国际地位的提高。
最后,金融生态作为影响金融机构运行的外部环境,其对社会资金的配置状况起到了决定性的作用。这种对资金的配置会影响我国银行界的存贷款利率,进而影响金融深化和金融效率,而资金的运行状况直接影响到金融发展水平和企业的经营效益,所以对于产品进出口会起到间接的影响作用。此外,政府相关的金融政策,比如对利率的调整或者通过公开市场操作以及准备金调整等宏观货币政策来影响资金流向,站在国家的角度上对贸易结构和贸易规模实施宏观调控,使得国际贸易顺利发展。
2.国际贸易对金融发展的影响机制
国际贸易对金融的影响主要表现在贸易规模、贸易自由度和贸易依存度的大小以及贸易结构的变化上。
首先,随着国际贸易规模的不断扩大,大量资本会涌入国内或外逃到国外,这些资本的变动会引起我国货币供给和货币需求发生变化,从而导致利率的波动。利率的不稳定会影响银行、证券和基金等金融机构的稳定乃至是股市的动荡,涉及到全国人民的整体福利。这时国家会通过财政货币等宏观调控政策来调整我国金融的发展。所以贸易规模会对我国的金融业的发展稳定与否形成传导机制。
其次,近年随着美国次贷危机和欧债危机波及全球其他国家,贸易保护主义逐渐抬头,自由贸易受到限制。贸易的自由度严重影响贸易规模,而贸易量的大小主要表现在经常项目和资本项目上,经常项目上的变动又会影响我国居民的消费储蓄以及投资结构。此外,贸易保护主义还会引起各国汇率变动,比如中美贸易摩擦中美国主动贬值以减少我国出口企业对其出口,从而保护本国产业。这些都会对我国金融发展水平产生重要的影响。
此外,随着贸易开放程度的增加,国外对我国的反倾销和反补贴案件也随之增加。杜凯、周勤(2010)、李猛和于津平(2013)等人也分别通过实证研究指出贸易壁垒对国外直接投资具有正向的因果关系。这些贸易摩擦刺激了我国对外直接投资的发展,而对外直接投资一方面利用“己厂效应”、“水平效应”和“前后向关联效应”等作用机制,将信贷资金投入到企业生产中,解决企业的投融资问题,提高储蓄的资金利用率和转化率;另一方面对外直接投资也会对金融产生负面影响,即这种输入性通货膨胀进一步也会引起信贷约束,影响金融效率。
最后,贸易保护主义还会使得全球资源配置发生扭曲,而且这些贸易壁垒阻碍了我国产品的出口,就会促使贸易结构发生变化并促进产业升级,这时就会通过对外直接投资将剩余产业或传统产业转移到国外,而对外直接投资又会对对我国金融深化和金融水平产生进一步的影响。
首先,将金融发展和国际贸易的发展结合起来。由金融和国际贸易之间的相互影响机制可以看出,金融会通过比较优势、投资组合、汇率和金融生态等传导机制影响国际贸易;同时国际贸易也会在贸易规模、贸易自由度和贸易依存度以及贸易结构上影响金融的发展。所以只有金融和国际贸易的协调发展才能真正促进我国经济的可持续发展。
此外,随着经济全球化的发展,国家与国家之间、地区与地区之间的经济都是“牵一发而动全身”,一国经济的危机会迅速波及至全球,这就需要我们在制定国际贸易政策时,也能够从金融的角度出发从中加以辅助,共同促进我国的发展。
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金融机构变革对融资需求产生重要影响,以中小企业为例,中小企在发展过程中普遍存在资金短缺问题,能够满足中小企业的融资方式很少,中小企业由于缺乏资金的投入,极大地制约了企业的发展。今天读文网小编要与大家分享的是:金融机构变革对国际贸易与融资的影响研究相关论文。具体内容如下,欢迎阅读!
金融机构变革对国际贸易与融资的影响研究
随着经济全球化的发展,国际间的联系越来越密切,我国对外贸易持续稳定增长,受到当前国际金融危机的影响,我国一些进出口企业出现经营状况差、融资难等问题,阻碍了我国进出口贸易的发展,因此,研究金融机构变革下国际贸易融资问题,对推动国际贸易的发展,增加进出口贸易量具有重要意义。
(一)金融机构的相关概念界定
金融机构是指为人们提供金融服务的机构,如银行、保险公司、基金公司都属于金融机构,这些金融机构主要为人们提供办理储蓄、购买证券、保险、基金管理的服务,每个国家的金融机构大体上可以分为三类,包括银行、非银行的金融机构、境内外的外资融资机构,这三种金融机构构成一个完整的金融体系。
(二)国际贸易与融资概念界定
国际贸易是指国际上各个国家地区进行商品交换的活动,是在各个国家和地区相互联系的基础上,实现各个国家或地区在经济上的流通活动,由各个国家或地区对外贸易构成了国际贸易。
融资是指在企业单位或个人直接或间接的从事资金的融入和融出活动。
国际贸易融资是在国际贸易结算中出现的融资活动,国际贸易融资要依托国家或企业个人的资金实现资金流动,这种融资活动会在国际贸易结算过程中的各个方面出现,包括出口商品的制造、运输、销售等过程。因此,金融机构发生变革会对国际贸易与融资产生重要影响。
(三)国际贸易融资的特点
1.国际贸易在融资过程中,融资的成本比较低,因为在国际贸易融资时有货物抵押和清楚的还款来源作保障,对于银行来说,在对贸易融资的处理上就会比较宽松,银行收取的利息也会相对较少,因此,国际贸易融资要比银行贷款的成本低,而且容易得到批准。
2.国际贸易融资也存在一定的风险性,融资人不仅要承担银行贷款的风险,还要面对利率和汇率的风险,还有国际贸易融资与国际贸易结算联系密切,在进行国际贸易结算时会存在欺诈、单交等风险,
3.国际贸易融资的融资人构成复杂,由于融资是在国际背景下进行的,融资人可以本国国民,也可以是外国人,而且如果涉及到国内与国外的融资,就要涉及到两国货币兑换的的问题,在进行国际贸易融资时要根据货币的汇率变化情况,结合具体情况作出是否进行融资的决策。
4.国际贸易融资作为国际资本流通中重要的组成部分,是不同国家的融资资金在国际间的流通和转移。作为国际贸易中的融资者要遵守本国政府颁布的融资法令,本国政府要从本国的利益出发,对本国的金融机构进行管制,确保融资过程的安全性。
经济全球化的发展,把整个世界的经济关系联系紧密,主要体现在国际金融市场上各国的资金可以流动任何国家和地区,这就导致当出现金融机构变革时,由于金融的传导性各国会不同程度的受到影响,国际贸易中的融资风险就会扩大。
(一)金融机构变革对融资环境和融资需求的影响
在金融机构变革环境中,我国与世界的经济联系日益紧密,金融机构的变革会在世界范围内造成极大的动荡,2012年,欧美等西方发达国家出现经济衰退的情况,许多国家还出现了经济负增长;发展中国家的出口受到阻碍,发展中国家的经济增长速度变慢,许多国家出现失业率上升,中小型企业停产倒闭的现象。
金融机构变革对融资需求产生重要影响,以中小企业为例,中小企在发展过程中普遍存在资金短缺问题,能够满足中小企业的融资方式很少,中小企业由于缺乏资金的投入,极大地制约了企业的发展。一方面,中小企业的资金少,规模小,企业管理不完善。另一方面国际市场中,对融资标准过高,这就导致中小企业不能在国际金融市场中进行融资。因此中小企业陷入了融资困难的危机中[3]。
(二)金融机构变革对国际贸易融资成本的影响
由于国际金融市场利率的波动和贸易出口困难导致了融资成本的增加,由于融资难度的增加,银行等借贷机构对融资的条件会更加苛刻,办理的手续会越来越繁琐。利率的波动上导致风险的发生,各国在进行国际贸易融资时一定要把握好汇率的波动规律,减小损失。
(一)完善与国际贸易融资相关的法律,为贸易融资提供法律保障
各国应结合当今国际贸易融资的现状和发展趋势,不断健全贸易融资法律法规实现与国际接轨,同时还要立足于本国国情出发,解决本国贸易融资法律与国际惯例间存在的分歧。通过研究当前贸易融资法中存在的问题,制定出切实可行的应对方法,努力实现与国际上的惯例相接轨,以法律保障国际贸易业务的发展。
(二)与其他国家积极交流合作,促进国际贸易发展
国家应出台一系列的贸易融资措施,帮助我国企业解决贸易融资问题,推动我国贸易发展。国家完善进出口贸易政策,发挥各省市经济管理部门的作用,实现各部门单位支持进出口贸易发展的良好环境。积极参加国际上的贸易融资合作,加大对主要贸易国家的融资支持,推动双边贸易融资。
(三)企业与企业之间形成良好的合作意识
在国家之间贸易融资合作的大背景下,企业与企业之间应形成良好的合作意识,因为多数企业的风险意识较弱,而且当经历经济困难时自己很难解决,为了应对危机,企业自身必须树立风险意识,企业与企业之间在贸易融资上积极合作,解决外贸企业的经济危机问题。
通过对金融机构变革中国际贸易融资影响的研究,为我国对外贸易持续稳定增长,有效解决进出口企业出现经营状况差、融资难等问题,推动了我国进出口贸易的发展,促进了国际贸易的融资、增加进出口贸易量具有重要意义。
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调查显示,74.5%的农户认为民间金融对农村经济发展有点作用,认为“作用重大”和“没有作用”的比例相当,均为6%左右,认为“有负面作用”的占12.2%。由以上分析可以得出,湖北省农村民间金融发展规模较小,规范性较差,对农村经济的发展的作用不是很显著。在所调查的农户中很多人在当地都没见过私人钱庄和典当行等民间金融机构,更谈不上把民间金融作为融资渠道之一。
今天读文网小编要与大家分享的是:湖北省农村民间金融的现状及发展研究相关论文。具体内容如下,欢迎参考阅读:
[摘 要]本文通过对湖北省27个主要地区131家农户进行调查访谈,对湖北省农村民间金融发展的基本情况做了了解。在此基础上,结合湖北省的地域经济特点,对湖北省农村民间金融发展存在的障碍进行分析。针对分析结果,对湖北省农村民间金融的发展提出了相关的对策建议。
[关键词]湖北省 农村 民间金融
【论文正文】
湖北省农村民间金融的现状及发展研究
湖北是农业大省和国家重要农产品生产基地,至今仍有“湖广熟,天下足”的说法。“三农”问题是全省工作的重中之重。而农村金融又是当前农村工作面临的突出难题之一,积极探索解决农村金融问题的有效办法,是推进新农村建设的当务之急。但湖北省作为中西部的结合地带,同浙江等沿海地带相比民间金融的发展规模,发展速度都要逊色很多,民间金融对湖北农村经济发展的贡献较小。本文通过对湖北省民间金融发展的现状,湖北省民间金融的优劣和劣势进行分析,基于湖北省农村特点,湖北地域特色提出相关建议。旨在能探求出湖北省农村民间金融规范化发展的途径,为湖北农村发展提供更有利的金融支持。
1.湖北省农村民间金融发展概况
《2007年湖北省金融运行报告》显示,2006年湖北省民间融资活跃,融资额度逐渐扩大,主要方式仍为直接借贷,借贷利率总体上扬;人民银行武汉分行民间借贷样本监测中,中小企业民间借贷规模呈加快增长趋势,借贷利率明显高于正规金融贷款利率,尤其是下半年以来二者利差略呈扩大趋势,而农户民间借贷规模基本稳定,借贷利率水平差异较大。
目前湖北省农村民间金融的形式呈现多样化,既有民间借贷、合会、私人钱庄和典当行等传统的民间金融形式,也出现了一些具有新时代特征的民间金融机构如农村合作基金会、农村互助储金会等。
2.湖北省农村民间金融的抽样调查统计
本文对湖北省农村民间金融的现状进行了调查,以问卷调查为主,交流访谈为辅,以户(家庭)为调查单位走访了湖北省武汉、荆州、黄石、仙桃等27个主要地区。发放调查问卷131份,筛选确认回收的有效问卷103份。
(1)农户对民间金融的接受程度
在接受调查的103户农户中,绝大部分以务农和外出打工作为主要收入来源,共占调查总人数的79.4%。其余农户主要以做生意或以固定职业如教师为生。调查显示,在103个样本中只有14户有过向民间金融组织借贷的经历,仅占13.6%。当问及“当您缺乏资金时,您一般会向谁借款?”时, 77.67%的农户选择“亲戚朋友”,24.27%选择“银行等正规金融机构”,选择“民间金融组织”的只有1.9%,如图1所示。
图2 农户不选择民间金融组织的原因
由图2可见,在湖北农村民间金融组织的接受程度并不高。农户需要资金时除了向亲戚朋友借贷以外大多会向正规金融机构借贷,尽量避免向民间金融组织如私人钱庄、合会等。究其原因,对于民间金融组织农户最大的顾虑是“不受法律保护”和“利率过高”,其中,“不受法律保护”一项占占38%,“利率过高”一项占 37%,“资金来源不安全”占22%。
(2)农村民间金融的规范程度
湖北省民间金融组织较少,不仅不具规模效应而且规范性较差。问卷对民间金融的服务种类、借贷利率、借贷过程中是否需要抵押做了调查。
民间金融的服务种类一般涉及到吸收存款、发放贷款、结算、信托、金融租赁、融资担保等。调查结果显示湖北省农村民间金融的服务种类主要以发放贷款为主,所占比例为41%。其他的服务主要有吸收存款和金融租赁,各占17%和13%,结算也占有10%的份额。如图3所示。
民间借贷的利率向来是人们关注的重点。由于样本中实际发生民间借贷的农户较少,所调查的利率为农户所了解的当地的民间借贷利率。结果如表1所示。利率区间主要集中在银行贷款基准率的1-4倍之间。
对于民间借贷中是否需要抵押品或担保,对有过民间借贷经历或接触过民间借贷的农户进行调查显示,54.8%的交易没有抵押或担保。
(3)农村民间金融的贡献程度
调查显示,74.5%的农户认为民间金融对农村经济发展有点作用,认为“作用重大”和“没有作用”的比例相当,均为6%左右,认为“有负面作用”的占12.2%。由以上分析可以得出,湖北省农村民间金融发展规模较小,规范性较差,对农村经济的发展的作用不是很显著。在所调查的农户中很多人在当地都没见过私人钱庄和典当行等民间金融机构,更谈不上把民间金融作为融资渠道之一。
1.民营经济不够发达
在2007年末,在全国民营企业500强中,浙江省有179家民营企业挤入其中,而湖北省仅有12家,在2008年末,浙江省有174家民营经济挤身于民营企业500强,而湖北省仅有12家。从注册资金上来看,2001年,湖北省私营企业中,注册资本在1000万元以上的大户有850户,而浙江省私营企业中,注册资本在1000万元以上的大户有2050家。中国人民银行温州支行2002年1月进行的调查显示,按2001年末中小企业贷款余额400亿元计算,中小企业的民间借贷约为170亿元,企业以业主个人名义借入的民间借贷约为125亿元。可见,民营企业的发展情况对民间金融的发展有着重要贡献。民营经济的发展缓慢势必会导致民间金融资金需求的减少,对民间金融的需求市场的影响很大。这也是湖北民间金融总体规模较小的重要原因之一。
2.民间资金不够充裕
民间资金是农村民间金融资金的主要供给。民间闲散资金与浙江、江苏等民间金融发展较快的地区相比明显较少。而且由于湖北省民间融资程度不高,传统思想观念、中介机构不发达等不利因素制约着我省民间资金向民间资本的转化。2008年据湖北省统计部门测算,湖北省民间资本总计达2800亿上,而浙江省民间资本的规模2003年就已经突破万亿元。民间资本不充裕,民间金融的资金来源较少,直接影响着民间金融供给市场的发展壮大。
3.民间金融风险较大
风险性的主要表现有,其一,湖北省民间金融监管配套制度不完善,必将导致农村金融秩序混乱。问卷调查结果显示,农户排斥民间金融的原因中选择“不受法律保护”一项的占37.5%,高居榜首。农户对民间金融法律地位的疑虑影响着农户对民间金融的信任程度。民间金融监管制度不配套,如民间金融监管缺位、民间金融监管法律滞后、民间金融监管规范混乱等,是我国民间金融广泛存在的问题,同样是制约湖北省民间金融发展的重要因素之一。其二,农村民间金融固有的局部性风险。作为诱致性制度变迁的产物,民间金融大多缺乏正规的组织形式、良好的运作机制、有效的约束机制和风险控制机制,具有不规范、高风险等特点。随着交易规模的扩大、参与人数的增加,民间金融原有的血缘、业缘、地缘关系逐渐被突破,相应风险不断积累,从而难以避免关联贷款等道德风险的发生。
1.确定合法的法律地位
我国应该尽快出台《合作金融法》来给民间金融正名,《合作金融法》至少应该包括两大方面:一是从法律上明确民间金融组织的合法地位,根据法律规定的职格条件,依法成立的民间金融组织,其组织、成员的权利义务是受法律保护的。二是规范的利益纠纷的法律解决途径。《合作金融法》的出台,将不仅从法律上承认民间金融组织的合法地位,同时也明确利益纠纷的法律解决途径,使司法机关在处理该类案件时有法可依,从而达到弥补民间信义机制约束不足的缺憾。
2.设立完善的监管体系
湖北省农村金融发展面临的威胁主要是金融监管配套制度缺失,需完善监管体系。首先是内部监管。内部监管主要是指民间金融内部经营管理的规范性、标准化,能够在民间金融内部形成合规化经营的内在要求,以期达到风险因素内部消化、解决的目标。内部监管是一种成本较低的选择。其次是外部监管。在内部约束治理机制缺乏的情况下,有效的外部监管是降低金融风险的重要手段。
3.构建双向诚信体系
湖北省民间金融发展缓慢的一个重要原因就是缺乏诚信体系,农户信任度不高。从民间金融市场卖方的角度,诚信体系主要指登记产品出售方认证状况和信用登记的信用平台,使得信用申请人在交易中能够查询卖方的资信状况。从买方的角度,应该在湖北省农村地区建立个人征信系统,为农户普遍建立信用档案,信用档案不仅包括正规金融的交易而且包括民间金融。这将提高农户信用意识,改善农村信用环境,加大对“三农”信贷投入,支持新农村建设。
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金融结构是指构成金融总体的各个组成部分的分布、存在、相对规模、相互关系与配合的状态。 一国的金融总体主要由金融各业(银行、证券、保险、信托、租赁等)、金融市场、各种信用方式下的融资活动、各种金融活动所形成的金融资产.。以下是读文网小编今天为大家精心准备的:我国农村金融结构优化问题研究相关论文。内容仅供参考阅读!
我国农村金融结构优化问题研究全文如下:
建设社会主义新农村是关系我国现代化建设全局的重大决策,也是推进我国经济社会发展的重大战略举措。金融结构作为金融体制的核心,是社会主义新农村建设不可或缺的因素。我国不仅是一个农业大国,而且是一个农业相对落后的大国,国家对农村金融更应有扶植政策,以促进农村金融对农业服务。因此,在我国社会主义新农村建设时期,对我国农村金融结构发展问题的研究具有重要的理论和现实意义。
2006年银监会以“低门槛、严监管”为特点,开放农村金融市场。调整和放宽农村地区银行业准入的政策,为农村金融市场提供了更多新的信贷产品,有效促进和改善了农村金融结构,使我国初步形成了农业政策性业务由农业发展银行承担,商业性的农业高端业务由农业银行承担,农业基层业务由县级和乡镇级的村镇银行、农村小额贷款机构、农村资金互助合作组织承担的多层次农村金融结构。随着农村经济金融的进一步发展,现行的农村金融结构与农村经济发展的要求不相适应,农村金融需求的结构性特点日益突出。
(一)农村地区投入结构失衡。
由于商业银行的“盈利性、流动性、安全性”经营原则与农业生产的“高风险性、分散性、波动性、长期性”的特征相违背,农村金融机构中农业银行的信贷投放重点由农业转为工商业,其业务范围由农村逐渐转移到城市。根据中国农业银行年报,到2010年末,全部涉农贷款余额1.5万亿元,占其贷款余额的30%,其中直接用于农业的贷款只占10%左右。其他3家国有商业银行以及其他股份制商业银行在农村地区也设有分支机构,但这些机构主要是吸收存款,除了向大型乡镇企业贷款外,基本上不向农民、小企业贷款,最终导致大量农村资金的外流。
中国农业发展银行是我国农村区域主要的政策性银行,随着粮棉油流通体制的变革,农业发展银行从最初的综合性职能演变为主要承担粮食收购贷款等国家规定的农业政策性金融业务,对农村企业和农村发展投放的信贷资金很少。
农村信用社贷款风险管理制度不完善、缺乏与农户金融需求对接的有效贷款保证手段等问题,使得农村信用社普遍存在对农户大额贷款的“惜贷”和“减贷”现象,农户的大额贷款非常难获得。这在很大程度上限制了农户生产规模的扩大和生产结构的调整,制约了农业经济发展和农民收入增长。
随着市场经济的不断完善,作为农村经济主力军的乡镇企业,面临着激烈的竞争,迫使其走科技投入、技术创新和提高企业人力资本水平的科学道路,企业增加值近几年占全国GDP的比例逐年提高,超过了25% ,然而,乡镇企业贷款额占金融机构发放的贷款额的比重却逐年降低。一方面,乡镇企业平均生命周期较短,容易给金融机构造成坏账呆账,其贷款申请容易遭受拒绝;另一方面,乡 镇 企 业 由 于 自 身 资 金 实 力 较弱,自有资金很难满足中长期投资需求,而其在金融部门的信贷大多是短期贷款,因此所借资金的周期与企业需求也不相匹配,再加上我国中小企业基本上没有在资本市场上进行直接融资的资格或能力,所以资金缺乏、借贷资金的周期不匹配严重制约了我国乡镇企业的发展。
(二)农村金融结构效率不高。
要保持较高的效率性,金融机构必须具备有效的产权、充分竞争和严格的破产约束,而我国农村金融机构在这3个方面都不具备。无论是农业银行还是农村信用合作社,产权制度改革都不彻底,产权关系不明晰;农村金融机构种类相对单一,自然地区垄断现象严重,无法开展竞争;为三农服务的政策限制和信用社主力军的垄断地位,使信用社破产约束失灵,农业银行是国有银行,大到不能倒闭,也存在破产约束失灵。因此,提高运营效率的内在动力和外在压力的缺乏使我国农村金融组织体系整体上处于低效率运行状况。
其表现,一方面是利率的非市场化。由于我国农村经济货币化程度不高,资金供给的政策性因素依然存在。虽然信用社贷款利率可以浮动,但毕竟都是在为“三农”服务的大政策指导下的浮动,真正的市场利率尚未形成,更何况存款利率仍然是计划利率,这自然限制了储蓄—投资转化效率的提高。另一方面,表现为政府对农村金融采取的强制性制度安排。 1998年以来,4大国有商业银行共撤并了6万家左右县及县以下网点机构,分支机构总量减少的比例平均在39%左右。县及县以下区域的主动撤退,自然形成了农村信用社在农村金融市场的独占地位,其实质上更多是由于政府对农村金融的一种强制性制度安排,主要体现为对农村信用社的政策保护。农村信用社由于本身制度缺失所带来的困境,亏损挂账高居不下。
(三)农村金融机构市场功能错位。
农村金融机构市场功能应立足于支持农村经济的发展,成为农村经济调控的重要杠杆和手段。它与个体私营经济在产权设置、运作方式等方面具有较多的相似性,从而能产生一种制度上的天然亲和力;农村信用社规模小、机制灵活、管理层次少、自主性强、运行成本低,比较适合农村个体私营企业融资需求的特质。
由于管理体制的原因,长期以来我国农村金融机构市场功能错位,存在与国有商业银行争业务、争市场的现象,盲目扩张规模,偏离了合作制的发展方向。农村金融机构在资金投向、服务对象上没有突出以农村经济为主、为“三农”服务为主,资产负债结构不合理,不能满足农村经济发展对金融服务的需求。各种区域性中小银行和非银行金融机构都不乐意为农村经济提供融资服务,部分农信社的定位根本不在小农贷款甚至不在农业,而选择工商企业和国有企业,这使得资金本来就不富余的农村地区资金更加匮乏,抑制了农村经济的发展。农村金融机构的发展不能填补国有商业银行服务方向转变和机构设置转变改革所留下的农村服务空白,无力承担起改革所赋予的重任。
(四)农村民间金融缺乏管理和引导。
长期以来,民间金融在我国被视为非法,多以地下金融的形式存在。由于金融管制、农村金融供需矛盾、正规金融在农村信息不充分等种种原因,民间金融组织在我国农村获得了巨大的发展空间,为农村经济的发展提供了强有力的资金支持。然而,民间金融既没有立法,也没有专门的管理机构和手段,只有在严重风险发生时才予以清理。农村民间金融市场中契约关系不发达,主要依靠道德伦理准则约束交易行为,在信息不对称、外部管理缺位的情况下,一些投机分子和不法分子利用民间金融活动谋取非法利益,给农村经济金融稳定带来了风险隐患。无论从组织类型、分布还是资金规模来看,农村民间金融组织活动的广泛存在已是不争的事实,然而,现有的相关法律法规对其监管却相当滞后。
目前我国金融业几乎为国家所垄断,相关法律主要针对正规金融,如《中国人民银行法》、《银行业监督管理法》、《商业银行法》等,尚无专门以农村民间金融组织为规范对象的法律。对民间金融的监管只是散见于各法律法规之中,如《中华人民共和国刑法》有关擅自设立金融机构罪、非法吸收公众存款罪的规定等。这种制度环境不利于农村民间金融的发展。如在市场准入制度上,虽然农村地区银行业金融机构的准入门槛有所降低,但目前也仅有农村资金互助社、村镇银行、小额贷款公司等一些特定的金融机构让民间资本得以合法进入,更多的合会、私人钱庄及其他非银行业金融机构等仍不能合法进入农村金融市场。
(一)建立涉农金融风险补偿机制,加快农村信用环境建设。
农业是基础产业,同时也是高风险、低产出的行业,为弥补金融机构提供农业金融承担的政策风险和损失,世界各国对农业金融业务提供政策补偿是普遍的做法。而我国农村金融机构虽然承担了大部分政策性支农任务,但在财政补贴、税收优惠等方面却没有建立相应的补偿机制。这不仅加重了农村金融机构的经营负担,降低了农村金融机构的竞争活力,而且遏止了农村金融的良性发展。针对农村地区开办金融业务风险多、自然灾害影响大、农民收入低、还款能力弱等问题,我国应建立健全涉农贷款风险补偿机制。
一是尽快建立存款保险制度,运用存款保险机制对有问题的农村金融机构采取及时监测和早期纠正措施,促进农村金融机构规范健康发展;
二是积极探索和发展农业保险和农产品期货市场,发挥农产品期货市场和农业保险在稳定粮食价格、保护农民利益方面的功能和作用。
三是进一步加快信用环境建设,增强信用机构与农民之间的信息沟通,建立分散信贷风险的机制,减少信息成本或者降低交易费用,减少金融机构的风险。
(二)完善现代农村金融制度,提高农村金融结构效率。
农村金融机构应改变过去产权不清晰、法人治理结构不完善、缺乏有效激励机制等突出问题。农村信用社是目前我国农村金融组织的主体,是农村金融的主力军,改革和完善农村金融组织体系,首先应从农村信用社改革开始,在坚持股份制改革大方向的前提下,因地制宜,分步实施,采取符合当地特点的具体组织形式,把地方性、股份制农村商业银行作为我国农村信用社发展的目标模式。根据激励相容的制度安排,地方政府应把农村信用社看作当地农村经济发展的重要因素,允许地方财政代表地方政府入股,用优惠政策支持信用社化解支付风险。
从农业银行的比较优势来看,其优势不在城市而在农村,其核心竞争力的培育也应该在农村。农业银行应加强县以下机构建设,提高对农村金融市场的影响力,在农村金融市场上通过资金优势、网点优势、队伍优势和技术优势为“三农”服务。在此基础上,政府相关部门应适当放松金融市场准入制度,允许民间资本进入金融领域,优化农村金融结构,特别是要鼓励和支持发展适合农村需求特点的多种所有制的金融组织,大力培养多种形式的小额信贷组织;积极稳妥地推进利率市场化,进一步扩大存贷款利率浮动范围,充分调动农村金融组织向“三农”投资的积极性。
(三)加强农村金融结构管理体制建设,准确定位农村金融市场。
农村金融结构是我国金融改革发展的一个新课题,农村经济的发展需要国家进一步强化农村金融机构发展的经济政策。农村金融机构是服务于农村经济的金融主力,根据服务对象的多层次性和金融机构自身发展的差异性决定其经营上的多样性。在经营中提供各自特有的金融服务,在此基础上发展成分布广、经营灵活、市场敏感度强的金融机构。在市场定位过程中,农村金融机构要树立正确的经营指导思想,找准服务方向,调整资产负债结构,树立适度规模经营、稳健有效发展的指导思想,加大对养殖业、农业产业化和优质特色农业的支持力度。
要促进县域经济发展和金融机构适度竞争,允许社会资金参与现有金融机构重组和参股新设农村金融机构,推动交易工具和业务品种的创新,探索更适合中国国情的农村金融组织形式。应以市场配置的方式,从外延、内涵上积极拓展空间,根据自身特点,开展农村金融创新活动,以吸引和方便客户。一方面,扩大传统业务规模,更新观念,改变以往经营方式,做到“人无我有、以特取胜”;另一方面,要增加业务品种,走出传统业务的狭小范围,在积极扩大资产与负债业务创新的同时,抓住中间业务的开拓和发展,使之成为新的效益增长点。农村金融机构还应完善经营规则,积极发展农民个人消费信贷,利用农村金融机构擅长经营零售业务的优势,把经营触角拓展到农民消费这块金融服务的新领域。
(四)建立以中央银行与金融监管部门为主导、以地方政府为主体的监管新体系。
长期以来,金融监管及其体系建设是我国的一个薄弱环节,其中农村金融监管更加薄弱。目前,我国金融仅有中央监管系统,地方缺乏积极性。因此,要建立以中央银行和金融监管部门为主导、以地方政府为主体的农村金融监管体系。地方政府要进一步加强与中央银行和金融监管部门的沟通协调,加强功能监管、审慎监管,完善市场信息披露制度,努力防范各种金融风险。建立农村金融事务协调机制,充分利用地方政府与金融监管机构在有关农村经济发展与金融部门信息方面各自拥有的比较优势,通过交流以便利决策,在金融危机处理与金融风险化解方面采取协调行动,将已发生的损失及其负面影响降到最低限度。
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蚌埠铁路枢纽是京沪铁路上的中转大站,为京沪线与淮南线交点,1909年建设。1953年旅客发送人数已达55万余人次,货物发送达36万余吨,设施经多次扩建亦得到改善。现仍为安徽省接发列车最多的车站。以下是读文网小编今天为大家精心准备的:近代蚌埠铁路与金融关联性研究相关论文。内容仅供参考,欢迎阅读!
在近代中国,现代交通尤其是铁路与金融有着较为密切的互动关系。这种互动关系主要表现在二个方面:一是以银行为主的金融机构与铁路部门之间的融资关系。二是铁路交通与金融业机构分布和业务结构的关系。交通线上金融机构的分布、资金流通量的规模和资金流动的特性,直接取决于货物流通量的大小和商贸结构特点。基于交通线形成的贸易网络相对比较稳定,而基于交通网络的资金流则呈现复杂、多变的情形,因为金融业的发展更多地受制于区域经济的总量、结构及发展的稳定性。从外在形态而言,居于交通节点的城镇自然成为金融机构汇集之区,并以此为中心在城镇内部与周边地区形成一定规模的金融网络。一座交通枢纽型的城市,其金融业的发达程度,在很大程度上取决于交通线路与金融资本流通路线之间的契合程度。研究交通与金融之间的关系,重点在于阐释交通枢纽城市的金融业受交通运输影响的程度和方式。
本文以因津浦线与淮河交汇而形成的新兴城市安徽蚌埠为例,探讨特定的交通格局、区域经济对金融业的影响。选择蚌埠的价值在于它是在经济相对落后地区出现的被 “铁路拉出来的”单纯商贸型城市,受传统经济影响有限,新型金融业务得以推行,并富有特色。因而,金融与交通之间的关联性在蚌埠这样一座新兴城市是比较显性的。这种显性也表现在落后的铁路运输制度和低下的区域经济发展水平会直接影响蚌埠金融业的正常发展。
蚌埠是津浦铁路通车后逐渐形成和发展起来的城市。经过较短时间的发展,蚌埠不仅成为物资集散中心,也是信贷投放和现金回笼的码头,并很快成为淮河流域的金融中心。
民国初年,安徽督军倪嗣冲将行政中心设在蚌埠,使其成为安徽的实际上的行政中心。为提升蚌埠的经济地位,将原设在宿县的皖北盐务局和阜安盐栈迁至蚌埠。向皖北21个县、豫东19个县运销的淮盐均集散蚌埠,盐商们又把淮河流域所产的粮食及土特产,通过铁路外销他地。盐粮互市,使蚌埠变成了淮河流域的商贸中心,贸易腹地辐射至皖北、皖西、河南东部、苏北西部。云集蚌埠的大麦、小麦、高粱、药材、牛皮、鸡蛋、酒类,最多时月达三四万吨。这些农产品运到蚌埠后改用火车装运,转向津沪等地。
沿海都市的 “京广洋货”,包括洋布、煤油、白糖之类的日用品等,经津浦路运至蚌埠,再分销至淮河上下游各地。因而,蚌埠成为津浦铁路南段最重要的物资集散市场。
20年代末30年代初,全埠商贸经营发展到鼎盛。
1930年,全埠有48个商业行业,仅盐粮交易一项,全年就达50多万吨。
1934年,蚌埠人口发展到10余万,居民25 000多户,其中注册商户4443户。商埠以物资中转为主,并以盐粮集散为大宗,物资集散营业额约占总营业额的70%左右。
[1]65随着物资和货币流量巨增,金融业应运而生。蚌埠银行主要有国有银行和民营银行的开设的分支机构,以及本省开办的地方性银行。
1912年2月,中国银行于蚌埠二马路 (今凤阳路)筹建分支机构,1914年1月正式开业,称汇兑所。
1916年3月,改称中国银行蚌埠支行,下设经一路办事处。1934年,在明光、临淮关、宿县、徐州、淮南等地设办事处和收付处。中国银行在蚌埠金融业实力最强。1927-1929年,中国银行蚌埠分行行长还担任了蚌埠商会的会长[2]43.1914年11月,交通银行在中山街设汇兑所,主要业务是收取关税,汇解金库。
1923年12月改为四等支行,设淮南煤矿、田家庵两个办事处。
1915年5月,上海商业储蓄银行在华昌街 (后迁至经一路)设立分理处,1918年改为分行,下设明光、板浦、临淮关、正阳关等10个分理处。该行曾与90多家商号有存放款业务往来,存放款业务量仅次于中国银行蚌埠支行。上海商业储蓄银行虽然在芜湖、安庆也设有分支机构,但其在安徽的营业重点则集中在蚌埠。在蚌埠的分支机构级别也不断提高。
1930年7月,蚌埠支行升格为分行,归南京第二区区经理处管辖。
1934年6月,区经理处撤销后,蚌埠分行升格为管辖行。
[3]81-821936年1月,安徽地方银行在芜湖成立。
1936年7月,安徽地方银行在蚌埠设立分行。
①此外,安徽银行、江苏银行等分支行和一些银号、钱庄相继开业。早期,钱庄中以汇丰、蒋新等规模最大,各约有资本10万元,业务以皖北各县汇兑及抵押放款、信用放款为主,生意亦曾甚盛;其余钱庄则以少额放款及买卖铜元为主。
②1928年颁布 《蚌埠银钱业公会章程和营业规则》,明确钱庄营业范围,并规定 “每日上午八时,在公会内集议汇兑及外埠各处期票等行市,通日挂牌,各应遵守”[4]467此外,蚌埠的银号主要有公益银号、安利银号、益丰银号等。蚌埠银号多是粮行为 “便利自身杂粮生意”
③蚌埠的银号、钱庄家数及资本分别占安徽全省同业的40%和51.2%.同时,还出现了一些银团组织。
1920年,中国、交通、上海、金城4家银行和益丰银号曾组成银团,合资经营公记堆栈,后改称五行仓库。同年,中国、交通、金城3家银行组成银团,联合贷款开挖新船塘。
1933年9月,中国、上海、交通、江苏等银行组成银团,与盐团签订淮盐运销贷款合同。
1947年12月,中国、交通、农民、上海、中实、安徽等银行联合放款兴办耀淮电厂第二发电所。除银行外,还有储金会、邮政储金汇业局、保险公司等其他金融机构。
1921年底,中华储金会在蚌设立分会。
1930年3月,邮政储金汇业局在蚌设立办事处,办理个人储蓄和汇款。民国前期,蚌埠设有合群、大通、中国、太平、泰康等华商保险分公司,太 古、 美 亚 等 外 商 保 险 公 司 也 设 有 分公司。
[5]665蚌埠金融机构主要集中于铁路与港口之间的区域。“蚌埠以交通便利,商业向称发达,二马路横亘铁道,尤为商店繁盛之区,经一路上,则多资本雄厚之企业。”
①最初的金融机构出现在二马路 (图1),二马路逐渐成为盛极一时的商业街,铺面较大,享有盛誉的商业店铺几乎均集中于此,在蚌埠城市发展的早期, “以二马路、伯飞路、大马路东段,东通车站,西达河岸,为商务最盛之区。”
②这一带各类公司最多时有100余家,以代各地客商采购转运粮食为主要业务,与银行往来密切。这些商号和南北各大城市广泛联系,北路有北京、天津、青岛、济南、徐州;南路有上海、南京、无锡、常州、镇江等各大城市。它们的资金往来对银行的依赖程度很高。银行和银号另一集中区是经一路,因为这里靠近新船塘,大批的盐粮行、五洋杂货的批发户集中于此。随着蚌埠逐渐成为皖北区域经济中心,金融机构也多以蚌埠为中心向周边扩散。图2大致显示了民国时期蚌埠周边地区不同层次的金融机构分布情况。中国、交通和上海等几家大银行,均以蚌埠为中心建立起相对完备机构网络,在淮南、临淮关、明光、宿县、徐州、板浦等地分别设立了办事处和分理处。
1年上海商业储蓄银行即在蚌埠设立了分理处,此后这家银行充分利用蚌埠交通便利条件,不仅建有较为完整的营业机构,还建有多家仓库 (表1).1937年成立上海商业储蓄银行蚌埠管辖行,经理曹世勋,副经理夏还卿;蚌埠经一路办事处,主任关汉甫;临淮分理处,代经理 王胜涛;明光寄庄,主任谢笃周。
[7]692因蚌埠成为淮北盐运的集中地,其分支机构延伸至苏北地区。
1931年6月,在板浦 (今属江苏灌云后县)设立上海商业储蓄银行板浦支行,经理许良怀。建行初期,板浦支行下辖清江浦办事处、响水口寄庄,主任夏还卿。
1934年改由蚌埠分行管辖。同年11月,板浦支行增设陈家港寄庄,并于大伊山、杨家集设立代理处。
[8]69蚌埠银行、钱庄在外埠各有通汇行处,驻庄或代理行庄。抗战前,上海商业储蓄银行在蚌埠周边地区有通汇点29个。钱庄银号的业务大体分为南北两路。南路有上海、南京、无锡、常州等地生意,北路主要是做河南、山东、天津的生意。
③从更大范围来看,一些实力雄厚的银行在铁路沿线重要城镇设置分支机构,形成以铁路为主要依托的经营网络。如上海商业储蓄银行从寄庄到分行网络的发展是阶段性进行的,先从江苏省开始,然后延伸到浙江、安徽、山东等江苏邻省,最后扩展到华中、华北、华南地区。
[9]5521915-1919年,在津浦铁路沿线的济南、临淮、蚌埠各站以及津浦线与沪宁线的连接点下关开设办事处。稍后,无锡分理处和蚌埠办事处分别升格为分行和分理处。有人这样总结上海商业储蓄银行分支机构的设置与铁路之间的关系,“上海商业储蓄银行的分支机构,主要分布在几条铁路线上。上海总行是中枢,南京、汉口、徐州、郑州是四个支撑点,沿着长江和陇海铁路由东向西,沿着津浦铁路和京广铁路由南向北,设立了许多机构,形成了一个‘井’字形的分支行网。”[7]101930年,陈光甫曾沿津浦 线 对 包 括 蚌 埠 在 内 的 分 支 机 构 进 行 考察。[10]106-107交通银行也复如此。
20年代,该行“营业线网之展布,以海岸线、铁路线暨长江一带为主干,外而沿海口岸,自连云港以达瓯海;内而苏浙晋鲁,以及皖赣湘鄂等腹地。”[11]285蚌埠所以成为各大银行重要的分支机构所在地,主要原因在于它是交通要道上的重要城镇。
金融机构的布局与货物流动、尤其是资金流动有着相当大的契合度。津浦铁路在新式金融网的构建中,起到了网络骨架的作用。
蚌埠金融业的发展速度和业务结构,与其特定的贸易结构和贸易规模有关,铁路则起到核心的关联作用。
为了适应贸易发展的需要,蚌埠的银行一般将汇兑作为优先发展的业务。钱庄和银号只能承担小额汇兑,银行则有实力可以承担大额汇兑。
一些较大的商业银行,利用其分布广泛的分支机构,广泛开展汇兑业务,既增加汇费收入,又利于调剂“头寸”盈虚。蚌埠汇出款项,以沪宁一带为大宗,次则津济等埠。如蚌埠金城银行1937年向上海、无锡、常州等地汇出133笔,共计34.72万元;上海商业储蓄银行同期向西安、南京、镇江、安庆等18个行处汇入24.45万元①.几家有着较完整的通汇网络的银行所占的比例更大一些。“据同业估计,交通所揽做者,约占全体十分之四,中国、上海各约占十分之二,江苏、浙江兴业两行,各约占十分之一。中央由以同业竞争之故,收做数字,极为微细。汇入汇款,以粮及棉纱押汇在蚌交款为大宗,糖押汇,上海、中国承做居多。棉纱押汇,除交通由锡做来约十分之三外,其余以上海、中国居多。”
②上海商业储蓄银行在开业之初,即办理对36家盐粮行的买进卖出押汇业务,并将其作为主要业务,此后汇兑业务不断拓展。表2则可以显示,该行历年汇款业务兴旺,汇款业务比存款、放款业务总量还大得多。
一般而言,上半年蚌埠市面用款量有限,汇费较高,每千元汇至上海等埠,汇水约为1-1.5元,到天津、济南等埠,约2-3元。收受逆汇,沪宁三天期票,每千元998.5元至999元;津济等埠,每千元997元至998元。在下半季用款繁盛时,每千元汇至上海等埠汇水05-1元。津济等埠,1-2元。逆汇 的 沪 宁 三 天 期 票,每 千 元998元 至998.5元;天津三天期票,997元至998.5角;济南三天期票997元。
①此外,与周边城镇的汇兑也是银行汇兑业务的主要组成部分,但是,总体上而言数量有限(参见表3).蚌埠的各家银行非常重视大客户资金汇兑,这些大商户大都依托铁路运输,从输出与输入蚌埠的货物流量比较大,对流动资金的需求量相应也就更多一些。
1915~1916年,美英商人就先后在蚌埠开设了美孚、德士古和亚细亚三个石油公司以及美英烟草公司等企业,利用铁路运输先运至蚌埠,再向皖北、苏北和豫东地区倾销“五洋”(洋油、洋烛、洋火,洋烟、洋布)杂货。美孚在蚌埠东郊建10多个煤油池,在二马路设“两洋”(洋油、洋火)营业处等。
1929年德士古煤油公司在中兴炭厂南侧设立油池,并委托有代理商。到1936年,经销石油商户有仁裕、泰升、源通、裕记、亚洲、光华、浦蚌等华人代理公司。[12]53因汇款业务量大,上海商业储蓄银行非常重视美孚、亚细亚、德士古等洋商大户。
1924年该行蚌埠分理处承做英美烟公司和美孚的汇款为535600元,1931年仅l-3月就承做了466500元,1932年1-3月承做了277000元。[7]454、455上海商业储蓄银行蚌埠分处对外商大户汇款的重视,已到了不惜亏损经营的程度,“即使无汇水亦不能不做。”[7]13陈光甫曾指示蚌行经理陶竹勋,“西人经营日久,于国内情形最为明晰,入手之初,设不给以便利,必难就我范围。英美公司在蚌用款免费,即其原因,尊处对此项用 款 应 请 筹 划 应 付,俾 该 公 司 得 充 分 美感。”[7]101为保住大客户,它与美孚、英美订有契约,约定固定汇费,美孚汇千元收2.25元,英美每千元收2.50元。
1924年8月以后,铁路时通时阻,“输出匪易”,“对于汇出款项,正拒之不惶,而美孚、英美两公司不计时艰,叠以巨款商汇。复以立约关系,汇水未得增加,而积款必须设法运出,于是运费剧增,汇水难加,其中所受亏损,自不待言。”该处因二公司汇款亏损5630元,并抱怨称“收固抢劫堪虞,拒亦有违定约,彷徨终宵,相率同人 更 番 守 夜,此 景 此 情,其 当 时 之 困 苦 可知矣。”
[7]135-136除为大宗贸易提供汇款服务外,蚌埠银行另一项重要业务则是为收购货物提供现金,这也与铁路运输密切相关。蚌埠开埠后,商品交易量大幅度增加,但总体而言贸易是不平衡的,输出的商品价值通常要多于输入的商品价值。当贸易不平衡时,就需要银行通过调拨资金的方式来支付差额。在蚌埠,一个较特殊的现象是,在以汇兑方式解决资金流动问题的同时,还需通过铁路运送现金的方式支付货款。蚌埠不象一些早期开埠的通商口岸城市,在1935年币制改革前,市场交易中很少用规元,②仍普遍使用现银与铜元,即便银行发行的钞票,也不为市场完全接受。“蚌市因无规元用项,故无市价可言,往来铺户,均以银元为准。
如需办货,设以头寸多而无用款,势非购票或汇出不可,除去同行见津沪行市合算以做呼吸外,其他商家买卖均货物交易为原则,不以银两兑换作盈亏。”
③皖北地区习用银元,蚌埠与口岸中心城市间的洋厘差异,使得蚌埠的现金流动规模比较大。所以,在农村地区收购土产时,出口商需用大量现洋。即使因现金运送不及,以银行钞票先行支付,但最终仍需备足现金,以备兑换之用。一般而言,各家银行营运现金调入多,调出少,货币投放远远超出货币回笼。蚌埠各家银行营运现金均由总、分行调拨。蚌埠银行运现的主要路线是津浦铁路,“皖北内地,以匪风甚炽,由淮河装运现洋者,甚少。”
①铁路运送现金的运费大致如表4.但是,汇款运现受制于上海等中心城市的金融状况。往往贸易量增大,大量需要现金时,却因上海银根收紧而影响市面。“蚌地商业之盛衰,全视年岁为转移……幸十、十一两月黄豆登场来源其旺,用款亦多,因之利率逐渐提高。未几沪市银根奇紧,调现为难,客商采办之货屯积如山,销路阻滞,押款无法赎偿。资本雄厚者周转不灵,资本微薄者遂不免有套期之举,市情震撼岌岌可危。”
②银行业务也直接受制于现金输入,一旦 “现金缺少,周转更觉不灵。故各银行钱庄仅能维持现状,盈余甚少。”
③银行利用铁路运输扩大现金流量的同时,也利用铁路运输货物周转量和存储量大的特点,开办货物押款业务。蚌埠通车后,因货物周转量大,堆栈业也随之兴起。
④各家银行瞄准了这一商机,纷纷自办和联办堆栈,以此发展押款业务。为保证货单抵押的可靠性,在蚌埠的银行均认为 “有自设堆栈之必要”[13]326.据30年代初统计,蚌埠的堆栈有32家,可堆货7万吨。其中银行独资或合组的堆栈有5家,它们实力雄厚,建筑坚固,可堆货近3万吨。
⑤上海商业储蓄银行最早在蚌埠设立堆栈。在中国铁路网初具雏形之际,上海商业储蓄银行就大力推广押汇放款,将其作为对物信用放款的主要形式。最初在南京利用铁路转运公司的堆栈创办押汇业务,其后扩展到临淮和蚌埠。
1934年,因禁烟皖北黄豆的种植面积扩大,黄豆外销量大增,蚌埠堆栈不敷使用, “蚌行特于新船塘西所购之空地,添设堆栈,以应急需。”
⑥蚌埠最大的堆栈是公记堆栈,创办于1920年,由中国、交通、上海、金城银行和益丰银号合资创建,投资总额为24万元,其中中国银行800股,上 海550股,交 通550股,金 城350股,益丰150股。公记堆栈设立有董事会,由五家股东银行的经理轮流值年担任董事长,下设经理、副理、襄理、主任,办事人员有业务员、保管员、练习生、栈司等。五行仓库储藏、运输、消防等设备较为齐全,并建立完备的进出仓库制度、堆货管理制度、会计制度、门卫安全制度等。该仓库管理水平高,服务周到。
⑦到1935年已建成仓库21幢,近2万平方米,储存量近万吨 (主要堆栈见表4)。公记堆栈地理位置优越,东西两端近靠淮河新老两个船塘口岸,可以便畅地联接水路;它还建有两条铁路专用线,直接与津浦铁路接轨,货物装卸集散迅速,一天的吞吐量可高达5000吨以上。因仓库地势有利,所开出的仓单信用高,颇受商户青睐。他们为了获得银行借贷,愿意将货物堆放该库。所以,仓库业务 一 直 比 较 兴 旺,最 多 每 天 进 出 货 物 达5000吨以上。常年储量,淡季16-35万包件,旺季60-80万包件。
1930-1937年平均每年栈租收入6.47万元。
1929-1936年平均每年获纯益2.11万元,号称 “安徽第一货栈”⑧.中国银行1925年在新船塘以西建成第一仓库,占地18.9亩,建仓库38间,3899.55平方米。上海商业储蓄银行近邻第一仓库建成上海堆栈,占地33.87亩,建仓库2幢,楼房1座。上海商业储蓄银行还在临淮关、明光两地各建栈房一幢。
1937年又在宿县租赁励农社地皮11亩,房屋32间作为栈房。
①1928年,交通银行租借大通公司地皮17亩,建栈房2幢。该仓库建有连接信丰面粉公司的铁路专用线。该行平均每年收栈租1.42万元。交通银行在蚌埠的堆栈还有信大堆栈、华丰堆栈、荣兴堆栈等。这类仓库是有关商店与厂家所有的货仓,银行一般不拥有产权,交通银行与之订约,专作交通银行押款货物堆存 之 用, 不 另 招 揽 客 货, 银 行 派 员 驻 厂管理。
这些银行自办的货栈除有栈租收益之外,更重要的是可以发展货物押款业务。
1934年,交通银行蚌埠支行向南京分行呈文中称: “蚌地建筑仓库因时势需要,实有不可缓之势。”除上海银行、交通银行外,中国、实业及大陆银行开业后,均拟设立堆栈,发展押款业务。当蚌埠交通通畅,贸易量增大时,这些堆栈就显得业务繁忙。货物抵达后, “除随时装车转运他埠者不计外,其余大都堆入堆栈房,向银行押款。是以公记堆栈及各私家栈房咸满坑满谷,毫无隙地可资容积。故堆栈业务之繁盛为各业之冠,获利非细。”②所以,象公记堆栈这样的由银行联合投资的堆栈益处更为明显。“一则可期投资之安全,一 则 可 期 融 通 上 之 便 利, 实 一 举 而 两得也。”[15]16-17汇兑、运现和发展堆栈业务,可以说是受铁路交通直接影响的金融业务,同时,因铁路运输所形成的贸易与经济的某些特性,也催生一些新的金融业务。
1923年3月,蚌埠的中国、交通、上海、江苏四银行联合成立了贴现公所。当时舆论认为它 “不独为吾国各埠所创见,抑且足资来者之参证。” “吾国内地贴现业以蚌埠为最发达。”[13]323银行业联合设立贴现公所可以准确把握市场货币需求量和供求状况,稳定贴现利率。
但是,由于铁路运单制度落后,导致押汇难以推进。蚌埠银行推出的这一金融新业务,并没有得到 持 续 发 展, 在 其 他 城 市 也 没 有 得 到 推广。[16]181-184津浦铁路通车后,蚌埠的食盐运输方式主要以铁路运输为主。食盐运销方式的改变,使盐商对银行放款的依赖程度提高。交通银行蚌埠支行1926年报告,“淮盐自改车运后,来路甚广。蚌为豫皖两岸运销集中之地,屯积盐斤,达于巨额,将来发展,正未可量。”③上海商业储蓄银行在华资银行当中首先承做盐业放款。
1928年,陈光甫在上海商业储蓄银行专门设立了盐业部,专营盐业放款。其经营项目就有针对浦口转运蚌埠淮盐的铁路押汇及蚌埠存仓押款。[7]564-565此后,中国银行、交通银行等也积极发展盐业放款业务。
总体而言,铁路拉动了蚌埠贸易规模迅速扩大,金融机构也逐渐麋集于此,并不断结合铁路运输特性,发展新金融业务。蚌埠一时成为颇受金融界垂青的新城市。但是,金融业的快速生长比较短暂的。20年代以后,铁路运输不畅及其区域经济结构的缺陷,使得金融业发展受到极大阻碍,甚至屡屡陷于困顿。
蚌埠是兵家必争之地,民国时期战火不断,导致津浦铁路运营极不正常。 “蚌埠南揖金陵,北控铜山,据津浦重地,为皖北门户,以前如张勋、倪嗣冲辈,皆以此为根据地,师旅出入,征发频繁。”[17]
181924年8月以后的相当长一段时间,受战争影响,津浦铁路时通时阻, “押运多艰,输出匪易,尤以时局不宁,干戈遍地,兵燹之声不绝于耳,该两公司 (指美孚石油公司、英美烟公司)汇款,收固抢劫堪虞,拒亦有违定约。彷徨终宵,昕夕警备,相率同人更番守夜。此景此情,其当时之困苦可知矣”.1924年8-11月,上海银行蚌埠分理处没有做一分钱英美烟公司的汇款生意。[7]135、1361924年,中国银行蚌行报告,“蚌埠本年秋收虽丰,但战时交通阻滞,输运不便,商业因此停顿。幸各银行群起维持,市面尚称平妥。蚌支行本年添设正阳、亳州两办事处,业务尚顺。”[18]1931不仅1924年金融呆滞,此后的二年内,蚌埠银行业也是处境艰难。
1925年交通银行蚌埠支行报告, “蚌埠本年秋收大稔,如米麦黄豆芝麻杂粮等产额均甚丰富,即春季茶市亦颇畅旺,其他烟叶销路亦佳。无如风云陡变,人心惶恐,南北间隔,运输不通,土产来源断绝,进口之货,亦不能转运。蚌行鉴于市面之恐慌,随机应变,一面减缩放款,一面仍揽做贴现及汇兑,并就其力之所能及者,调剂市面,以纾商困。故本年收入,除抵押放款利息外,以贴现利息及汇水为最多。”①1926年中国银行蚌埠分行报告称,“蚌埠因皖北一带收成颇丰,来蚌采办粮食者,颇为踊跃,惟以车辆缺乏,运输不灵,市面仍地活泼气象。蚌支行业务尚幸年有进步,本年放款稍增,汇款亦颇发达。”
交通银行蚌埠支行1926年报告,“蚌埠商业,年来渐见发达,本年进口货较之往年,额增数倍,仓库业亦颇繁盛……,惟豆麦歉收,车辆缺乏,金融因而停滞,蚌行随机应付,仍极力揽做抵押放款与贴现业务,尚称平稳。”②从所列举几份年度报告可以看出,津浦铁路运营不畅对蚌埠金融业造成了一定影响,但尚不至过于严重。
随后的北伐战争,影响蚌埠的程度更深,金融业长期陷于停顿。此间,孙传芳残军与张宗昌部队在津浦路上进行了激烈的厮杀。张宗昌败退时,强掠公记堆栈,劫焚麦豆,后 “客商因来交涉,(上海商业储蓄银行)经理陶竹勋先生为之不进饮食者。一日一夜。蚌行之创巨痛深,不言可喻。”[17]18类似这样由战争所造成的损害不胜枚举。1927年秋,蚌埠各银行 “相继歇业,钱庄亦停止 交 易,金 融 呆 滞,各 大 商 号 遂 无 形 搁浅。”③其中包括中国银行蚌支行。[18]
1966中国银行、交通银行、上海商业储蓄银行蚌埠支行在北伐战争期间损失惨重。公记堆栈先被许琨强提7000包大米,继而张宗昌攫取小麦53000包。
战争结束后,津浦南段仍无法正常通车,公记堆栈尚有积存达3年的黄豆无法运出。[19]3951927年后,蚌埠各银行业务虽有所恢复和扩张,但起伏较大。1928年秋,因 “新粮上市,银行 次 第 复 业,市 面 始 稍 呈 舒 展 之 象。”[18]19761930年,受战争影响,“车运不通,以致金融停滞。”④当此后,有关蚌埠市况的报告总是以市面不振来描述,并认为时局不靖,交通不畅,商号 “多持观望态度,以致农家产品不能销行外埠,是为商业衰落之一大原因”⑤.时银行业深切感觉到交通对业务的直接影响。 “在车辆活动时,各银行所做押款押汇不下数百万元。金融界之盈虚消长,胥以此为转移。”⑥30年代初期开始,蚌埠的经济呈现持续衰败之势。
1932年,由于水灾、九一八事变、政府实行裁厘政策的影响, “农村破产,人民生活维艰,购买力薄弱,市面即有起色,亦仅属之一时,持之以恒,势所难能。”
⑦至1935年,金融业已显萧条之势,银行因 “以往各户拖账关系,放款异常慎重。押汇亦不及往年之多,出货之款,在结 账期间,大多 未能收 回。”⑧不 得 已,银行钱庄均停止放款押汇, “金融呆滞,商人愈窘。”①1936年一位游客曾这样评价蚌埠。“这偶然间所起的一个新兴商埠,好象命运决定它就不能向更繁荣的路上再进一步了。”[20]313
因为是新兴城市,蚌埠没有传统钱业的包袱。在近代金融业的发展过程中,蚌埠可以成为各家银行拓展新业务,提高银行近代化水平,完善金融市场的 “试验田”.但蚌埠的城市经济功能单一,缺乏具有强大吐纳能力的经济腹地,金融业不仅表现出较强的波动性,而且始终处于低水平发展状态。从铁路与金融业的关联性而言,铁路无疑是推动蚌埠金融业快速起步的主要动力。蚌埠作为区域性金融中心的生成与发展,与其作为交通枢纽城市之间,存在着明显的互动关系。铁路交通的发展带动出金融业集聚效应,反之,金融业务的拓展,也使蚌埠作为重要铁路交通节点和商品集散地的地位不断提升。
但是,因为民国时期铁路缺乏安全稳定的运营环境,铁路运输制度也与现代贸易、金融制度格格不入,使得铁路在某种程度上成为制约区域金融业持续向前发展最为主要的障碍。抗战之前,已有不少有识之士明确提出,应使铁路与金融更加紧密融合在一起。其一,要建立由铁路部门自己投资运营的铁路银行。其二,在切实完善铁路负责运输制度,提高铁路提单信用度的基础上,发展真正意义的铁路押汇。21-22当然,这只是针对铁路如何拓展业务、完善运输制度而言。正如时人所期望的,“路政兴盛,银行先受有形之利,铁路窳败,银行亦被无形之损,提倡路事,改良路政,银 行 界 亦 宜 与 路 界 合 作, 以 谋 互 利 之道也。”[22]在近代中国,随着华资银行业的发展,逐步形成了上海、天津、武汉这样的全国性或区域性的金融中心。
②它们一般都会具有这样的特点:
金融机构数量及存放款总额、品种均具有绝对优势,成为全国性和大区域的资本集散地和资金交易清算地。蚌埠显然不能算作严格意义上的金融中心,它至少没有成为一家银行总行所在地。其金融市场也显得单一,以承做进出口押汇和各种质押放款为主,贷款对象以商业居多,工业煤矿次之,农业贷款数额甚微。蚌埠是典型的贸易中转市场,资金流动因为货物输入与输出量的不平衡而呈现资金存底经常性不足。同时,因为贸易品种主要是以农产品为主,交易季节性特点明显,资金流动在时间分布上也不平衡,资金需求量和资金流动量波动比较大。
除贸易呈现明显的波动性之外,蚌埠这类单纯交通枢纽城市的金融业发展还缺乏现代金融理念的支持。蚌埠因经济发展水平所限,存在着诸多有悖于现代金融市场的传统商事习惯。如对于银行发行的钞券表现出明显的不信任。 “中国(银行)则竭力招揽,多方推进。据称每日平均发出数额,约在七八万元之谱。惟际北麦销畅旺,客商售麦之款,纷兑现洋,携往内地之时,发出之钞,难免随即流回,故该行每日平均收回之钞券,亦达六七万元左右。”
③蚌埠及周边地区民风简朴。 “困苦者,穷无所是妒贤嫉能。富庶者,多嗜窖藏,不知经营,对于银行功用,尽皆茫然,间或有余资,亦率多存放钱庄,因利息较厚故也。”
④蚌埠是一典型的商贾过往码头,当地市民储能脆弱,各行庄吸储数额不大。 “外地人来这里做生意大都是赚了钱之后拨腿走路,在此安家落户、置产置业者极少,不可能把钱长期储蓄在蚌埠。”⑤1937年末,中国银行储蓄存款余额为4.57万元。⑥后人曾这样评述上海商业储蓄银行蚌埠的存款业务, “虽然该行也开办过七、八 个 种 类 的 储 蓄,但 到1937年,仅 有780个储户,存款10万挂零。”
⑦总体而言,蚌埠的金融业并没有形成明显的规模效应和产业集聚效应;更深层的因素则在于,蚌埠始终难以超越单纯交通中心和商品集散中心的地位。从经济基础而言,拥有淮河水运和铁路交通优势的蚌埠,却没有形成完整的产业体系。蚌埠只是以贸易为基础的 “需求拉动型的金融中心”[23]198.显然,蚌埠金融业和交通业的发展是不同步的,也是不平衡的,近代中国铁路运输所面临的困境则进一步加重了这一趋势。
[1]郭 学 东.蚌 埠 城 市 史 话 [M].北 京:新 华 出 版社,1999.
[2]安徽省政治协商会议文史资料研究委员会.安徽文史资料:第28辑[G].合肥:安徽人民出版社,1988.
[3]汪昌桥.上海商业储蓄银行在安徽[J].安徽金融研究:增刊,1989,(2)。
[4]中国人民银行安徽省分行志编纂委员会.中国人民银行安徽省分行志(1949-1990)[M].上海:复旦大学出版社,1992.
[5]蚌埠市地方志编纂委员会.蚌埠市志[M].北京:方志出版社,1995.
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税收成本有广义和狭义之分。广义的税收成本是指征纳双方在征税和纳税过程(该过程开始于税收政策的制定,结束于税款的全额入库)中所付出的一切代价(包括有形的和无形的)的总和,具体包括征税成本、纳税成本及课税负效应三个部分。狭义的税收成本仅包括征税成本。以下是读文网小编今天为大家精心准备的:房地产开发企业金融和税收成本筹划问题研究相关论文。内容仅供参考,欢迎阅读!
随着经济的发展与社会的进步,我国房地产经济迅速崛起,近几年呈现出一片欣欣向荣的局面,房地产企业发展速度也比较大。房地产企业在项目开发的过程中涉及的问题有很多,其中税收成本筹划问题财管管理中一项重要工作内容。税收筹划是在纳税行为发生之前,通过对纳税主体与税收事项的分析与计划实施的企业最大价值化管理活动。我国房地产项目开发过程中税收筹划问题涉及到项目开发处理方式、销售转让方式以及预售时间等等环节。
在实际经营过程中房产开发企业的金融和税收成本涉及的内容比较多,不仅包括十地的征收和拆迁费用、建设费、工程费、人员费、设施费等,而且还包含有关房地产开发项目的管理费用、销售费用以及财务费用等。税收筹划就是对这此费用进行合理分析,这对企业和国家均具有重要的作用。对房产企业来说,合理的税收筹划能够有效减轻企业负担,增加企业经营利润,提高企业市场竞争力,促进企业健康稳定发展;而对于国家来说,良好的税收筹划能够促进企业遵随国家产业政策导向开展各项工作,有利于国家宏观调控的实施,有利于我国市场经济的优化管理,增加国家税收,促进国民经济的发展。企业作为税收筹划的主体不仅要具备一定的经营管理知识,更应该充分了解国家的各项税收制度,以便能够科学、合理的进行税收筹划。房地产企业的税收筹划设计其经营过程的各个环节,企业应该充分了解税收筹划条件、内容、节税技能,以便能够减少税收成本,提高企业经营效益。
目前,我国的房地产企业一般会对一些金融信贷和税收政策的基本规定有所了解,但是对其中一些特殊的规定了解深度不够,比如对开发贷款、个人住房贷款、按揭贷款等一些特殊的金融信贷了解甚少,导致企业没能按期还款产生滞纳金和需要支付的没有按期还款的税款,这种现象影响房地产企业经营效益的提高,甚至给房产企业带来风险。所以房产开发企业有必要做好税收筹划工作,解决税收成本过高的问题。下面我们来具体分析房地产开发企业金融和税收成本筹划主要涉及内容。
(一)金触信资筹划
国家对房地产的相关贷款规则要求比较严格,国家规定的贷款利率对金融贷款具有重要的影响。如果贷款利率增加,就会增加房地产开发企业的贷款难度,这样就增加了融资成本和贷款购房者的还款压力。而如果国家取消优惠利率,同时规定进行购房的利率调整,能够影响贷款购房着提前还款。国家的金融信贷政策对税收筹划有着重要的影响作用,房地产企业实时进行税收对比们能够减少贷款财务费用。
(二)销售成本筹划
市场上房地产开发企业比较多,市场竞争比较激烈,房地产企业为了促进销售,往往会出台一些优惠政策吸引客户。比如有此房地产开发商对一次付款的用户给予购房款总额的3-10成的让利优惠,这样能够增加资金的周转率,缓解商品房挤压和银行还贷压力;还有此房产企业在客户购房合同,写明赠送客户装修费,比如一套100平米的住房价值30万元,房地产商为了促进销售在合同中注明赠送客户0.5万元的装修费用,装修费用可以纳人企业的业务宣传费用中,可以在税前列支。但是如果销售合同中没有说明这0.5万元属于房屋的装修费用,那么这0.5万元就需要纳人成本进行核算,井可以进行税前扣除
(三)营业税筹划分析
如果房地产开发企业开发项目属于代建单位,也就是说房产企业井不是建设房产的所有者,而是受委托帮别人代建,在代建的过程中房产企业不需要资金,这种情况下房产开发企业取得的代建房的代建手续费需要纳人“服务业一代理费”需要缴纳营业税。但是,如果在以上条件中房产企业有一条没有满足以上条件,房产开发企业需要全额结算收人井记人销售不动产费用需要缴纳5%的营业税这样我们就可以看出二者之间的不同,也就是说房产企业在代建过程对税收进行合理的筹划,能够有效降低税收成本,减少税收开支,提高经营效益。
(四)房产企业的土地增值税筹划分析
我国法律明确规定土地增值税实行四级超率累进税率进行相应的核算与分析,也就是说如果增值额小于扣除项目金额的一半,土地增值税税率可以按照30%的税率缴纳;如果土地增值额大于50%的扣除项目金额,没有超过的部分按照增值税的40%进行缴纳;如果增值税超过100 %,但是没有超过200%,按照税率的50%进行缴纳;如果增值税超过200%,按照税率的60%进行缴纳。国家规定如果纳税人进行房屋销售,而增值税在扣除项目金额的20%以下,这种情况下的土地增值税可以实时免征,也就是说此时不交土地增值税。
【房地产开发企业金融和税收成本筹划问题研究论文】相关
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语言行文的格式,是书面语的重要组成部分,但往往又容易被人们所忽视。下面是小编为大家精心推荐的《法学研究》 论文格式,仅供大家参考。
一、法学毕业论文的目的与要求
认真撰写法学毕业论文并顺利通过论文答辩,是取得本科毕业证书和学士学位的必要条件。法学毕业论文的主要目的是使学生受到科学研究工作各环节的初步、综合训练,培养学生独立分析和解决问题的能力,也是对教学质量的全面检验。详言之,在教师指导下,使学生运用所学的专业知识,对法学中的理论问题和司法实践中的实际问题进行独立的分析研究,并能明确、恰当、充分地表述研究的成果,开始学习、初步掌握分析和解决某一专门学术问题的方法,锻炼撰写论文以解决某一学术问题的能力。要求学生写法学毕业论文,就是要学会科学研究的方法,掌握了方法,将来写什么都可以。
撰写法学毕业论文的要求有三个方面:
(1)从理论探讨和解决实际问题的角度确定法学毕业论文题目,论文观点明确,论据充分,层次清楚,理论联系实际,具有一定的学术价值和现实意义。
(2)法学毕业论文要能反映出学生的理论水平与业务水平和独立进行科研的能力,力求有自己的新见解,材料要充实,坚决反对大段摘抄、整篇抄袭、请人代写等不良现象。
(3)论文要能系统地阐明法学毕业论文题目所包括的主要问题,并力求做到概念明确、文理通顺、逻辑严谨、结论合理,符合学术规范,体现学术思想。
二、法学毕业论文题目和论证角度
首先,确定自己的法学毕业论文选题方向。如法律专业有合同法、公司法、劳动法、婚姻家庭法、国际私法等多门课程。这就要求法学专业的学生根据自己的兴趣、体会和知识背景确定了大的方向后,还要确定具体的方向。虽然法学毕业论文论述的只是某一基本问题的一点,却可以反映出作者的学术水平,分析、解决问题的方法和能力。
其次,选择具体的法学毕业论文题目。应该是本学科中带有基本性质的某个重要问题的某一重要侧面或某一当前疑难的焦点,解决了这一点,有推动全局的重要意义。大题目容易写得很肤浅,没有价值,小题目能做出大文章,容易从各个方面把它说深说透,有自己独到的见解。
三、法学毕业论文的准备工作
(一)搜集材料
所谓准备,主要就是充分占有资料,研究、参考他人的看法。材料越多越好,材料不够就写不出好文章。读的书看的论文很少,知识贫乏,是没法写论文和提出新的见解来的。
如何搜集资料?可以围绕法学毕业论文的选题方向和具体题目,去图书馆、书店,查找有关的专著、论文集、主要法学期刊以及最近几年的统编教材,也可以在网上搜索、查找法学论文。搜集材料的过程,就是调查研究、思考钻研、形成论点的过程。
(二)提炼材料,确定论证的主题和方法
在提炼材料的过程中,通常有三种情况:
一是同意别人的论点,但自已有独特的感受,可从新的角度补充新的理由,丰富别人的论点。
二是不同意别人的见解,可以展开争论,但必须注意忠实地引用原文,说明自己的理由。
三是受了别人的启发,在别人见解的基础上产生新见解,或者别人没有讲到,自已有见解,只要言之有理,也是创见。
论文的主题,是一篇文章的核心和灵魂。法学毕业论文的主题,就是作者对这个法律问题研究成果的基本观点。主题应力求做到以下五点:
一要正确,符合法理和客观规律。
二要新颖,具有理论意义和实践价值,不人云亦云。
三要直白,不要隐讳。法学毕业论文的主题越直白明确越好,要让读者一看就知道,一看就懂,不能让读者云山雾罩,看后不知道说的是什么。
四是主题要贯彻始终,在文章中不能改变,应围绕中心和基本观点去写。
五是主题要简明,理论要深厚。
论证方法是说明主题的基本方法。一般来说,法学毕业论文的基本论证方法是立论,即确立文章的基本论点,围绕这个主题,全面阐述它的正确性、必要性和适用性。有时,也适当运用驳论的方法,如针对某个问题学术界有几种不同的观点,对它们进行评析,然后提出自己的观点。从具体的论述方法来看,一般使用归纳法和演绎法。
(三)法学毕业论文提纲
论文的主题,是一篇文章的核心和灵魂。法学毕业论文的主题,就是作者对这个法律问题研究成果的基本观点。主题应力求做到以下五点:
一要正确,符合法理和客观规律。
二要新颖,具有理论意义和实践价值,不人云亦云。
三要直白,不要隐讳。法学毕业论文的主题越直白明确越好,要让读者一看就知道,一看就懂,不能让读者云山雾罩,看后不知道说的是什么。
四是主题要贯彻始终,在文章中不能改变,应围绕中心和基本观点去写。
五是主题要简明,理论要深厚。
论证方法是说明主题的基本方法。一般来说,法学毕业论文的基本论证方法是立论,即确立文章的基本论点,围绕这个主题,全面阐述它的正确性、必要性和适用性。有时,也适当运用驳论的方法,如针对某个问题学术界有几种不同的观点,对它们进行评析,然后提出自己的观点。从具体的论述方法来看,一般使用归纳法和演绎法。
(三)法学毕业论文提纲
论文的主题,是一篇文章的核心和灵魂。法学毕业论文的主题,就是作者对这个法律问题研究成果的基本观点。主题应力求做到以下五点:
一要正确,符合法理和客观规律。
二要新颖,具有理论意义和实践价值,不人云亦云。
三要直白,不要隐讳。法学毕业论文的主题越直白明确越好,要让读者一看就知道,一看就懂,不能让读者云山雾罩,看后不知道说的是什么。
四是主题要贯彻始终,在文章中不能改变,应围绕中心和基本观点去写。
五是主题要简明,理论要深厚。
论证方法是说明主题的基本方法。一般来说,法学毕业论文的基本论证方法是立论,即确立文章的基本论点,围绕这个主题,全面阐述它的正确性、必要性和适用性。有时,也适当运用驳论的方法,如针对某个问题学术界有几种不同的观点,对它们进行评析,然后提出自己的观点。从具体的论述方法来看,一般使用归纳法和演绎法。
(三)法学毕业论文提纲
拟写法学毕业论文提纲的主要好处是帮助自己从全局着眼,构建论文的基本骨架,明确层次和重点,简明具体,一目了然。论文定稿后,修正或保留的提纲就变成了目录。提纲可以帮助我们把材料组织成一个理论系统,而不是毫无层次、毫无逻辑联系地罗列和堆砌在一起。
四、法学毕业论文的初稿
(一)运用逻辑思维写学术论文,逻辑上有两种科学方法,一个是演绎,一个是归纳。所谓演绎,就是从一般到特殊(个别);所谓归纳,就是从特殊(个别)到一般。依靠逻辑思维所产生的分析能力,对他人的观点作出补充、发挥、纠正、批驳,就自然会形成自已的新观点,写出自己的法学毕业论文,就不会只是停留于抄录他人现成的观点和材料。
(二)主题突出,论点鲜明
(三)结构严谨,层次分明
(四)持之有故,言之成理
(五)文字表述清楚准确、简练流畅
五、法学毕业论文格式和规范要求
(一)法学毕业论文格式
打印使用B5纸,便于存档,装订线在左面。法学毕业论文打印一般用宋体。文章题目用3号黑体,题名应简明、具体、恰当,能概括文章的特定内容,一般不超过20个字。正文内标题末不用标点符号。
一级题序及标题用“一、二、三„„”序号和小3黑体。 二级题序及标题用“(一)(二)(三)„„”序号和4号黑体。
三级题序及标题用“1、2、3„„”序号和小4黑体。
四级题序及标题用“(1)、(2)、(3)„„”序号,不用黑体。 正文用小4号宋体。这样,文章就眉清目透,井井有条。 当然,这种分题也不是绝对的,要结合实际,该怎样分,就怎样分,但要遵循分题的规则。此外,分成几级题目也是可以变通的,例如不用“1、2、3„„”,改用“一是、二是、三是”或“第一,第二,第三”、“其一,其二,其三”也是可以的,但是,无论用什么,都要层次清楚。
法学毕业论文格式为:封面;题目;摘要;关键词;目录;引言;正文;结论;注释和参考文献。
封面的作用在于使别人知道这是一篇法学本科毕业论文。
摘要是指摘录下来的要点,主要是表述本文的主要观点,一般为100—200字。摘要的写作方法,我认为包括两部分:一是用一两句话简要概括论题的意义,二是将法学毕业论文几部分内容表述为阐述论文观点的一段话。关键词是反映论文主题概念的词或词组,一般应选3—8个。
(二)法学毕业论文注释
现代学术视注释为学术规范与纪律的重要组成部分。在学术论著和文章中,注释不是装饰品,它具有重要意义:
一是引用他人成说,注示出处,既表示相关论说非作者独造,并对他人成果给予应有之尊重,又可为读者提供该领域的文献信息,以便利后来之研究。
二是反映了作者观点与其他学者观点的联系与区别,或者是对作者自己观点的进一步说明,因而,也是正文不可缺少的补充部分。三是大量的引文意味着作者的研究的确是在前人和他人的研究成果及所积累的资料基础上进行的,不是凭空捏造的。
注释要写得规范。最规范的,就是《法学研究》的注释方法:分为著作类、论文类、文集类、译作类、报纸类、古籍类、辞书类、港台著作、外文类等九个类别,并有注释例;非引用原文者,注释前加“参见”;引用资料非来自原始出处者,注明“转引自”;等等。详细的内容请看《法学研究》上的注释体例和文章的注释方法。
为提高刊物质量和文献信息计量、评价与研究的水平,促进学术成果在网络化、数字化条件下的交流与传播,教育部2000年1月颁发了《中国高等学校社会科学学报编排规范》(修订版),其中注释主要用于以文章篇名、作者等及文内某一特定内容的解释和补充说明,注释序号用带圆括号的阿拉伯数字表示;参考文献置于文本,采用顺序编码制,在引文处按引用文献在论文中出现的先后顺序用阿拉伯数字连续编码,序号置于方括号内,并列举了其格式,详情请看《河北大学学报》(社科版)或其它中文社科学术期刊。
写法学毕业论文,上述两种注释方法,可选择一种使用,但不能交叉使用。
六、法学毕业论文的修改定稿、答辩
法学毕业论文初稿完成以后,应再三修改,审查是否符合要求。大到问题是否提得鲜明中肯,论点和论据有无说服力,结构层次是否严密合理,小至文字的修饰加工,有无废话,语言表述是否简洁准确,通顺流畅,符号使用是否恰当,等等。自己修改后,再交给指导教师进行修改,然后定稿。
为了使法学毕业论文能真实地反映学生的理论水平和科研能力,建立论文答辩制度是一种积极有效的措施。答辩是毕业论文的一个重要环节,是对毕业论文的全面检查。
答辩首先由学生本人简要介绍论文的写作目的和思路、主要观点,然后由答辩委员会向答辩人提问,让作者略作准备做出回答,从而进一步考查作者对所论述的问题是否有深广的知识基础,创造性的见解和充分扎实的理由。答辩提出的问题,不管作者当场是否能作出完善的回答,都是对于作者一次很好的帮助和指导。
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法学研究论文的要求主要是以有关国家标准、各校自拟格式要求与模板是规范毕业论文格式的主要依据,对论文的写作格式与排版格式均提出了要求。下面是小编为大家精心推荐的《法学研究》论文格式,仅供大家参考。
一、封面:
1、格式要求见附件一。
2、论文如有副标题,则其格式为二号加粗黑体居中。
3、【分类号】在图书馆查询;【论文编号】填写本人学号;【密级】不填。
4、【导师】只填校内导师姓名。
二、目录:
1、格式要求见附件二。
2、目录中一级标题为小四加粗宋体,其他文字为小四常规宋体,行间距为
1.5倍行距。
三、中文摘要:
1、格式要求见附件三。
2、行间距为1.5倍行距。
3、关键词不少于五个,间隔两个字符。
四、英文摘要:
1、格式要求见附件四。
2、须有论文的英文题目及作者英文姓名
3、行间距为1.5倍行距。
4、英文关键词间隔两个字符。
五、正文:
1、格式要求见附件五。
2、正文字体为小四常规宋体,行间距为1.5倍行距。一级标题为小二加粗仿宋,二级标题为小三加粗黑体,三级标题为四号常规宋体。如仍有标题则均为小四常规宋体。
六、致谢:
1、格式要求见附件六。
2、行间距为1.5倍行距。
七、注释和主要参考文献
1、注释采用脚注,编号为1,2,3,4,每页单独编码,字体为宋体小五,注释格式要求见附件七。
2、参考文献排列顺序按:先中文后英文(中文按首汉字拼音的首字母顺序排列,英文按首字母顺序排列,如首字母相同按第二个字母排序)。如果著者超过2位,在第一著者后加“等”字。见附件八。
3、硕士论文参考文献不少于35篇。
八、原创性声明和关于学位论文使用授权的声明:
格式见附件八。
九、其他说明:
1、除封面、原创性声明和封底以外,每页均填加页眉,内容为“贵州大学硕士研究生学位论文”,格式为Word文档默认,勿改动。
2、除封面、目录、原创性声明和封底以外,每页均填加页码,中英文摘要单独以罗马数字“Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ„„”记,正文页码以阿拉伯数字“1、2、3、4„„”记。每页的页码标在页面底端居中。
3、以上各部分须单独另起一页。
4、整体格式见例文。
5、如若套用附件或例文,切记去掉括号内字体要求和“附件”等字样!
毕业设计(论文)装订顺序及字体要求
1.封面 :全校采用统一格式(见附表1),正标题使用3号黑体字居中,副标题使用4号黑体字居中(前加破折号),其他项目使用4号楷体字。
2、开题报告(见附表2)
3.任务书(见附表3)
4.成绩评定表(见附表4)
5.目录:另起页;标题使用3号黑体字,“目录”两字中间空3个汉字字符格;内容使用4号宋体字,要求标明页码,每项内容与对应的页码之间要求使用省略号分隔开。
6.中文摘要(含关键词):另起页;标题使用3号黑体字,两个标题各自独占行,居中,“摘要”两字中间空3个汉字字符格,“关键词”三字每两字中间空1个汉字字符格;内容使用4号宋体字,单倍行距。
7.英文摘要(含关键词):与中文摘要和关键词同页;标题使用小2号Times New Roman字体,两个标题各自独占行,居中;内容使用小3号Times New Roman字体,单倍行距。
8.正文 : 另起页;
正文文中标题:
一级标题:标题序号为“一、”, 4号黑体字,独占行,末尾不加标点符号。
二级标题:标题序号为“(一)”与正文字号相同,独占行,末尾不加标点符号。 三级标题:标题序号为“ 1. ”与正文字号、字体相同。
四级标题:标题序号为“(1)”与正文字号、字体相同。
五级标题:标题序号为“ ① ”与正文字号、字体相同。
其它内容全部使用小4号宋体字,单倍行距。
9.谢辞:另起页;标题使用3号黑体字,“谢辞”两字中间空3个汉字字符格,独占行,居中;内容使用4号宋体字,单倍行距。
变通适用部分:
10.参考文献:另起页;标题使用3号黑体字,标题汉字之间无空格,独占行,居中;内容使用小4号宋体字,单倍行距。
11.注释:另起页;标题使用3号黑体字,“注释”两字中间空3个汉字字符格,独占行,居中;内容使用小4号宋体字,单倍行距。
12.附录:另起页;标题使用3号黑体字,“附录”两字中间空3个汉字字符格,独占行,居中;内容使用小4号宋体字,单倍行距。
13.封底:另起页,空白。
附件二:正文及参考文献示例
一、刑罚目的理论概述
(一)国外刑罚目的理论
在西方历史上,关于刑罚目的的学说可谓是源远流长,一直可以追溯到古希腊。近代随着刑法作为一门独立学科的诞生,刑罚目的更是成为一个令人瞩目的热点话题。正是不同法系和不同学派在刑罚目的上的分庭抗礼,推动和促进了刑法学科的不断发展和进步。纵观西方历史,主要有以下的三种刑罚目的学说:
1、报应论,即刑罚的目的以报应为主旨。在西方历史上,亚里士多德最早将刑罚的目的归结为报应。他认为:刑罚的目的在于恶报,即消除犯罪所引起的罪恶。报应观念在其发展过程中,经历了神意报应、道义报应与法律报应三种形态,由此构成报应理论。
亚里士多德的报应理论提出不久,其观念就被神学化,并在漫长的中世纪一直占据着统治地位,成为第一种报应主义——神意报应主义。以古罗马哲学家奥古斯丁为代表人物的神意报应主义,将神的旨意作为报应的www.yydaixie.com理由,认为犯罪是违反了神的命令或上天的旨意,刑罚是国家秉承神意给予犯罪人以报应,并将法律规范等同于自然规律,充分反映了古希腊神权思想对法律的影响。
随着社会生产力水平的提高和人类认识自然程度的加深,神意报应主义逐渐被人们搁置和抛弃,随之道义报应论受到了大多数人的认同,最早的系统阐述报应主义是德国古典唯心主义创始人——康德。其主要观点有:(1)法律来源于道德,但是,法律不同于道德,它具有许多道德不能够具备的属性,二者相互区别又相互联系;(2)人们基于道德而不去侵害他人,否则就要受到道德的谴责,所以,国家对于犯罪人的惩罚是基于道德的,法律对于人们的惩罚的基础是道义。
法律报应论的代表人物是黑格尔和宾丁。黑格尔在道义报应论的基础之上,运用辩证法中的否定之否定规律来对犯罪与刑罚的关系进行考量,他认为,“犯罪行为不是最初的东西、肯定的东西,刑罚是作为否定加于它的,相反的,它是否定的东西,所以刑罚不过是否定的否定。”①报应的基础是法律而不是道德,刑罚是一种基于法律而产生的否定之否定的产物。
2、预防论,即刑罚的目的以预防为主。在刑罚理论中,所谓预防,是指通过对犯罪人适用刑罚,防止犯罪人与潜在的犯罪人实施犯罪行为。具体包括一般预防与特殊预防。
一般预防,是指通过对犯罪分子适用刑罚,威慑、儆戒潜在的犯罪者,防止他们走上犯罪道路。一般预防主义的建立主要得益于18世纪的启蒙运动,费尔巴哈作为一般预防主义的代表人物,心理强制说是其著名学说之一,其基本内容主要有:一个人之所以犯罪,是由于感性的冲动,即追求实施犯罪所带来的快感,为了防止犯罪,必须抑制其感性的冲动,因而应当对犯罪加之以痛苦,即科处刑罚,并使人们预先知道因犯罪而受刑的痛苦大于因犯罪而得到的快乐,从而产生抑制其心里萌生犯罪的抑制。②
特殊预防是指通过对犯罪分子适用刑罚,惩罚改造犯罪分子,预防他们重新犯罪。代表人物主要有:龙布罗梭、加罗法洛和李斯特。龙布罗梭力主特殊预防,并且主张对不同的犯罪分子适用不同的刑罚。加罗法洛认为,刑罚的主要目的在于对犯罪的遏制,遏制的主要手段是对犯罪能力的剥夺。并且,他认为特殊预防应是„„ ①
② [德]黑格尔:《法哲学原理》,范扬、张企泰译,商务印书馆1961年版,第100页。 参见马克昌:《比较刑法原理》,武汉大学出版社2002年版,第28页。
参考文献
1、许青松:《刑罚目的与量刑》,载《刑法实践热点问题探索》(2008年度下卷),中国人民公安大学出版社2008年版;
2、高铭暄、马克昌主编:《刑法学》(第三版),北京大学出版社、高等教育出版社2007年版;
3、陈兴良:《刑法适用总论》(下卷)(第二版),法律出版社2006年版;
4、李希慧:《论刑罚目的的实现与量刑适当》,载《刑法实践热点问题探索》(2008年度下卷),中国人民公安大学出版社2008年版;
5、陈兴良、莫开琴:《论量刑情节》,载《法律科学》1995年第2期;
6、朱祖琴:《论量刑平衡》,安徽大学硕士学位论文;
7、韩铁:《论刑罚的目的与量刑原则》,载《安徽大学学报(哲学社会科学版)》2006年第4期;
8、李震、田颖:《量刑基准研究》,载《河南公安高等专科学校学报》2006年第5期;
9、林维:《论量刑情节的适用和基准刑的确定》,载《法学家》2010年第2期;
10、周金刚:《基准刑的理性分析》,载《法律适用》2010年第5期;
11、康晓钟、阿泥沙:《量刑规范化的思考》,载《人民法院报》2009年7月1日第006版;
12、[意]切萨雷·贝卡里亚:《论犯罪与刑罚》,黄风译,中国方正出版社2004年版;
13、曾观发:《宽严相济的刑事政策指导下的量刑合理化研究》,华东政法大学专业硕士学位论文。
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一、引言
学习马克思主义与社会科学方法,应当掌握世界历史理论。这种理论用来研究分析近代以来的世界经济与社会发展,对于社会科学研究有着很大的历史性和前沿性意义。而在全球化趋势下对法学研究也在这样的世界眼光和全球视野下进行,是十分有实践意义和发展潜力的。在国际法和比较法研究盛行的当今,我们不难发现在法学研究中世界视野的重要性。
二、法学简述
法律铭刻公正且对于历史和国家的极其重要,且法学本身并不是一门封闭的学科,而是开放兼容的一门学科,因此将在世界视野中进行法学研究不仅是法学研究的传统做法,更是适应全球化新形势的必然选择。在传统法学研究中,比较法研究是一种重要的研究方法,而比较法研究的主要内容就是针对不同国家不同地区之间的法律进行比较分析,而中外法制史的学习研究也是开展法学研究的必备知识基础。
在当代,在西方法治文明相对较发达的境况下,法治相对落后国家对本国法治的完善修改也会采用法律移植或者借鉴等方式进行。以比较法为例,谢立斌教授就认为,“比较法应注重对法的解释,尤其是法律规范在部门法具体案件中的比较法应用问题。比较法学的研究要参考国外学者对法律规范解释的结论,同时更应注重国外学者的论证理由”①。法学研究是离不开唯物史观的指导的,在正确的研究方法指导下,才能得出更加科学先进的结论。
三、哲学语境下的“世界历史”与法学研究
基于“世界历史”这一哲学历史观的概念,我们看到的是国家之间民族之间的一个新时代,他们在各种维度上进行碰撞交流磨合抗衡,这个时代的产物将会是历史的新一页,上面书写的是一个全方位有机相融的世界性系统整体。从世界史的角度出发,在国家之间、民族之间的彼此交往、互相依存、相互渗透中,法学的发展突出特点之一就是逐步突破地区的限制,国际法的地位日益壮大并更加吸引人们去关注研究,且不论国际法的地位终有一日是否会取代国内法,但人们不可否认的是,国际法无论是在理论研究还是实际的社会生活中,都占据着越来越重要的位置。
(一)民族历史向世界历史的转变
世界历史伴随近代工业化及国际贸易发展产生,表现为开放更加全方面,世界范围内互动日益增多频繁。这一方面促进着法学研究不再局限于本土内部,而增强对外来法学研究进行比较分析;另一方面,向世界历史的转变过程中,国际、区际之间的沟通交流与日俱增,其中的摩擦矛盾不断督促着国际法的发展研究,实际需求不断促进者法学研究追随全球化的步伐,这既包括对于国内法的研究与国际接轨,也包括对国际法的研究紧跟时代所需。
(二)世界历史的两重性与法学研究的“南强北弱”
法律作为生产力和生产关系矛盾中一个组成部分,不可避免的要受到世界历史二重性的影响。《全球化和法律理论》的作者威廉?推宁提出,“要发展全球法不能单纯以西方法律制度作为模式,还要吸取非西方法律制度里面的因素”②。但这一论述,却揭露了法学研究中“北强南弱”的现象。当然现阶段西方国家的法学研究成果比我们先进很多,我国对于法治的完善也不断借鉴吸收西方国家的先进法律制度,但是,毕竟我国与西方国家法律适用的土壤不同,经济文化等诸多条件的限制,都有可能会使西方法律制度在我国实行困难,因此,我国的法律和法学研究在全球化大环境下必须将融合结合自身特点,完成综合国力的国际化提升,依靠实力来适应全球化的发展,而不是被迫采取改变。
四、经济全球化及其内在矛盾与法学研究
关于经济全球化,我们应当高度重视,因为这不是一次可以忽略的简单浪潮,而是能够引起人们在认识论上的巨变,换言之,它所产生的效应将是给法学研究提供一种新的认识方式。经济全球化,需要法律为它提供辅助,也导致了法学研究所不可避免的全球视野。而同时经济全球化每一个矛盾、特点都将反映在法学发展与研究上。
具体而言,法学研究的“北强南弱”局面在当前经济全球化的局面下如何扭转,以前研究的主流问题的边缘化,比如主权,以及全球化对于文化多元性的抹杀,而不同类型的法律形成的对全球化的抵制力量等,都是大问题。
但在经济全球化的背景之下,经济基础决定上层建筑,强大的国力是支持本国法学研究的重要基石,同时也是本国法学研究成果对法传播的根本保障。在国际交往中,总是会伴随着法治理念的对外传播,而这种法治理念是否能为输入国承认并接纳大多数情况下取决于输出国的法治情况。那么法治情况又是什么决定的呢?是国力来决定的。
良好的社会环境不一定催生良好的法治情况,比如在大同社会或者共产主义社会,良好的公民素质甚至不需要法律,但良好的法治情况却一定基于良好的社会环境。盛唐文明在亚洲乃至世界的辉煌历史,为什么呢?作为极具民族特色的盛唐文化的可以称霸一方呢?於兴中曾在《法律学前言》中分析到,“在具有体系化逻辑思维的人眼中,普通法一团糟,前后不一致,充满了矛盾,但这就是美国的法律制度。它之所以能推广下去,除了自身的诸多优点之外,还因为他背后的强势文化与国力。”因此,一个国家一种法律的影响力之所以巨大,极其重要的一个原因就是国力,它之所以能够推广,自身的诸多优点当然是外部最突出的原因,然而他背后的强势文化与国力却支持着它更强势的去传播。
在这里,“文化”是极其值得瞩目的一项,它既是国力的一个突出表现,也是与法律交颈融合的问题,就如萨维尼强调,法律应该是一个民族文化积淀和民族传统习惯的反映,那么法律的蓬勃发展就离不开文化土壤的滋养。如果我们思考到“法律的生命”的这个问题上,曾有学者认为经验能够成为法律的生命,除却在具体判案中的具体作用,也承担着对于法律发展的动力作用,当法律的来源不单纯是先进法学理论的简单模仿,而是在行之有效的实践中得出的理性总结,这样的法律至少在本土上是一种正确的发展。
作者在也文中谈到,法律并不是一个自给自足的体系,法律是开放的,跟当地的历史传统、人文气质、地理环境都有关系,法律的生命力,正是来自于这些东西。具有生命力的法律,才能在本土上良好的适用,在本土外,广泛地推广。而也只有具有生命力的法律,才能在全球化的洗礼下傲立世界之林。
五、结语
法学研究是社会科学研究中的重要组成部分,通过学习社会科学研究的世界视野,使我们在进行法学研究时能够更全面更具深度的思考。结合世界历史与经济全球化,对法学研究的方向和所思考问题的方法都会有实践性的意义。在当今时代背景下,我们应当在法学研究中突出法律的工具性、文化性,以更好的应对全球化的挑战。
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规范的毕业论文格式有助于准确表达科研成果,便利信息交换与处理及学术成果的评价,并使行文简练、版面美观。下面是小编为大家精心推荐的《会计研究》论文格式,仅供大家参考。
一、论文基本要求
1、论文写作应注意主题明确、结构合理、语音流畅;
2、论文内容较为新颖,不得抄袭他人已发表的学术论文,需要引用时,应注明引文出处;
3、论文排版整齐,插图清晰准确,全文篇幅恰当,字数要求5 000
二、打印格式
1. 论文的写作顺序是:标题、作者班级、作者姓名、指导教师姓名、中文摘要及关键词、英文摘要及英文关键词、正文、参考文献。
2. 附表的表头应写在表的上面,居中;附图的图题应写在图的下面,居中。按表、图、公式在论文中出现的先后顺序分别编号。
3. 参考文献的书写格式严格按以下顺序:序号、作者姓名、书名(或文章名)、出版社(或期刊名)、出版或发表时间。
4. 字体:各类标题(包括“参考文献”标题)用粗宋体;作者姓名、指导教师姓名、摘要、关键词、图表名、参考文献内容用楷体;正文、图表、页眉、页脚中的文字用宋体;英文用Times New Roman字体。
5. 字号:论文题目用三号字体,居中;一级标题用四号字体;二级标题、三级标题用小四号字体;页眉、页脚用小五号字体;其它用五号字体;图、表名居中。
6. 论文正文打印页码,下面居中。
三、论文装订顺序
1、学年论文封面
2、正文
3、参考文献
四、具体要求
1、论文题目:要求准确、简练、醒目、新颖。
3、提要:是文章主要内容的摘录,要求短、精、完整。字数少可几十字,多不超过三百字为宜。
4、关键词或主题词:
关键词是从论文的题名、提要和正文中选取出来的,是对表述论文的中心内容有实质意义的词汇。关键词是用作机系统标引论文内容特征的词语,便于信息系统汇集,以供读者检索。 每篇论文一般选取3-8个词汇作为关键词,另起一行,排在“提要”的左下方。 主题词是经过规范化的词,在确定主题词时,要对论文进行主题,依照标引和组配规则转换成主题词表中的规范词语。
5、论文正文:
(1)引言:引言又称前言、序言和导言,用在论文的开头。 引言一般要概括地写出作者意图,说明选题的目的和意义, 并指出论文写作的范围。引言要短小精悍、紧扣主题。 〈2)论文正文:正文是论文的主体,正文应包括论点、论据、 论证过程和结论。主 体部分包括以下内容:
a.提出-论点;
b.分析问题-论据和论证;
c.解决问题-论证与步骤;
d.结论。
6、一篇论文的参考文献是将论文在和写作中可参考或引证的主要文献资料,列于论文的末尾。参考文献应另起一页,标注方式按《GB7714-87文后参考文献著录规则》进行。 中文:标题--作者--出版物信息(版地、版者、版期):作者--标题--出版物信息所列参考文献的要求是:
(1)所列参考文献应是正式出版物,以便读者考证。
(2)所列举的参考文献要标明序号、著作或文章的标题、作者、出版物信息
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当前随着我国研究生招生规模不断扩大,会计研究生的毕业论文整体质量有所下降,这是由于没有按照规范的论文格式来写作论文。下面是小编为大家精心推荐的《会计研究》论文格式要求,仅供大家参考。
1、每位学生论文选题应有所区别,不得几位学生选同一题目;
2、论文写作应注意主题明确、结构合理、语音流畅;
3、论文内容较为新颖,不得抄袭他人已发表的学术论文,需要引用时,应注明引文出处;
4、论文排版整齐,插图清晰准确,全文篇幅恰当,字数在5 000~8 000之间。
5、学年论文定稿及交稿时间为7月6日。
1. 毕业论文的写作顺序是:标题、作者班级、作者姓名、指导教师姓名、中文摘要及关键词、英文摘要及英文关键词、正文、参考文献。
2. 附表的表头应写在表的上面,居中;附图的图题应写在图的下面,居中。按表、图、公式在论文中出现的先后顺序分别编号。
3. 参考文献的书写格式严格按以下顺序:序号、作者姓名、书名(或文章名)、出版社(或期刊名)、出版或发表时间。
4. 字体:各类标题(包括“参考文献”标题)用粗宋体;作者姓名、指导教师姓名、摘要、关键词、图表名、参考文献内容用楷体;正文、图表、页眉、页脚中的文字用宋体;英文用Times New Roman字体。
5. 字号:论文题目用三号字体,居中;一级标题用四号字体;二级标题、三级标题用小四号字体;页眉、页脚用小五号字体;其它用五号字体;图、表名居中。
6. 论文正文打印页码,下面居中。
7. 打印纸张规格:A4 210×297毫米。
8. 在文件选项下的页面设置选项中,“字符数/行数”选使用默认字符数; 页边距设为 上:3厘米;下:2.5厘米;左:2.8厘米;右:2.8厘米; 装订线:0.8厘米;装订线位置:左侧;页眉:1.8厘米;页脚1.8厘米。
9. 在格式选项下的段落设置选项中,“缩进”选0厘米,“间距”选0磅,“行距”选1.5倍,“特殊格式”选(无),“调整右缩进”选项为空,“根据页面设置确定行高格线”选项为空。
10. 页眉用小五号字体打印“湖北工业大学管理学院2002级XX专业学年论文”字样,并左对齐。
11. 使用软件:Microsoft Word 2000以上版本。(请参见附件样张)
1、学年论文封面(标准格式见管理学院网站)
2、指导教师评语(标准格式见管理学院网站)
3、目录
4、正文
5、参考
随着我国经济的发展,我国企业发展也越来越迅速,与我国企业会计监督相适应的体系也在渐渐建立并发展起来。但在我国企业会计监督中仍然存在着很严重的问题,如企业会计监督的力度不够、监督工作开展不顺利及监督效果不理想等。这些都是弱化我国企业会计监督的职能的重要原因,因此,采取有效的措施来解决这些问题显得十分重要。
一、我国企业会计监督存在的问题
(一)企业会计监督相关的法律不完善
当前,我国对企业会计监督所建立的法律还不够健全,很多地方存在着空缺,就立法而言,国家没有对企业会计监督进行明确规定。这不仅仅体现在企业会计监督没有得到完善的法律支持上,就连与会计相关的,比如违反了会计行业的法规等行为,在处罚条款上也是十分模糊的,只是对该违法行为进行行政处罚还是刑事处罚进行了界定。很多的企业管理者为了能够申请贷款和融资,指使会计工作人员做假账,用假的财务报表来骗取银行的贷款或者投资者的融资。这样的行为不仅是违法的,也给银行、投资者和整个国家带来严重的损失。而对这些问题,我国并没有完善的法律,使企业在进行会计监督的时候“无法可依”,更使得企业在经营管理中逐渐偏离了法律的轨道。
(二)企业中有效的内控机制比较缺乏
内控机制是一个企业进行会计监督工作的重要基础,也就是说企业想要实行有效会计监督,就必须做到企业内部拥有完善而有效的内控机制。一般情况下,如果企业在内控机制上存在着问题,企业会计监督就不能够很好地把其监督作用发挥出来了。这些年来,我国有一部分企业的内部总是存在着纷争,这就非常需要企业的内控机制发挥作用,做好对企业会计的监督工作。但当前,我国企业在内控机制方面还是比较缺乏的,也十分缺乏有效性。造成这种情况的原因主要有以下两个方面:第一是企业内部的规章制度很不完善,第二是随着电算化会计越来越普遍,许多企业会计工作人员自身的专业技能不能很好的达到要求,使得企业的内控制度没有办法得到落实。
(三)企业不能够全面的认识会计工作
在日常生活中,存在着对会计工作的两种错误认识:一是会计监督就是对会计工作的不相信,一是认为会计应当完全根据“老板”的指使来工作,老板需要什么就做什么,这都是十分错误的想法。当前,我国企业在会计工作上比较看重的主要是会计工作人员的核算职能,而对于会计监督的职能显得弱化了。这就表示着大部分企业都以为会计工作人员的工作方式十分单一,只是包括了记账和算账这种属于会计核算的工作,会计人员需要做到的只是账目清楚,并且财产安全就可以了,但是它们却把企业会计本身所具有的监督职能给忽视了。此外,甚至有许多企业中的财务管理工作人员本身关于财务方面的专业知识比较落后。
(四)企业内部对单位负责人的约束机制不够完善
目前,我国对企业负责人的管理约束机制还存在着很严重的问题,在企业中往往领导者有很大的个人权利,而制衡机制尚且缺乏。一些企业的管理者或经营者为了自己谋求私利,利用手中的权利指使相关会计工作人员偷逃税款、弄虚作假,使企业乃至整个国家蒙受巨大的损失。除此之外,企业管理者往往对会计监督的观念比较缺乏,常把会计监督相关工作忽略掉。他们只是将业务经营、市场开拓和品牌战略作为企业发展中大事,而忽略了企业会计监督的重要作用。
(五)会计工作人员的整体素质比较低
现在,因为我国的会计行业正在迅速的发展,所以培养会计人员的方式也是很容易实现的,这样就很可能造成会计人员本身的素质偏低。一般情况下,会计工作人员的学历只有高中,往往都是通过会计资格的考试才得到上岗证的。所以,会计工作人员的知识结构比较低,这就使得他们无法满足当前我国企业会计市场的要求。如果一个企业中工作着那些财务素质比较低并且业务能力也不强的会计工作人员,就算他们能够按照上级的要求完成财务工作,但他们对于企业内部存在的风险或者内部控制等方面的概念一无所知,这样就很容易造成财务工作不能很好的满足企业本身发展的需求。
二、企业会计监督存在问题的解决策略
(一)全面了解会计的概念,重视企业会计制度的建设
企业想要很好地履行会计监督相关制度,就需要用内控制度来作为保障,深入了解和认识企业会计的核算职能以及会计的监督职能,并能够清楚的认识到这两者是息息相关、紧密联系在一起的。这就表明监督与控制的有效性是保证会计人员工作质量的一个十分重要的因素。因此,我们应该充分的意识到对企业内部加强会计监督职能的重要性及加强内部控制的关键性作用,并逐步建立起企业会计的监督机制,不断对企业内部的控制制度进行完善。伴随我国会计工作相关准则的逐渐完善,我国将会慢慢建立起有效的会计监督机制和体系,以确保会计工作能够快速有序的进行。
(二)建立和健全企业内部的会计监督机制
要对企业内部的监督力度进行加强,首先是对企业内部全部参与经济业务工作的相关工作人员提出了要求,要求他们能够相互制约、相互合作的进行工作,对于那些十分重要的经济问题,在进行决策或者在执行的过程中,工作人员要有明确的分工,并相互进行制约,并且要十分清楚的认识企业内部财产的清查范围及组织流程,此外还要对处于相互分离状态的会计工作积极执行。另外,当企业中发生了严重的违纪或者违规事件时,要积极联合监察部门或者纪委进行处理,从而形成与企业发展相适应的会计监督制度。
(三)对政府监督、社会审计监督进行完善 根据我国的企业的性质来说,政府及社会审计部门的监督作用也是十分重要的,逐步对政府相关部门的监督职能进行加强。主要指的是加强审计、财政或者税务及其他一些部门监督企业会计工作的职能。除此之外,社会审计部门监督职能的加强也是对企业会计监督作用进行促进的一种有效方式,社会审计部门的监督职能是对拥有审计监督职能的会计事务所进行监督力度的加强。发展合理而且有效的会计事务所进行职能转变的能力,使其能够在企业的宏观调控中发挥其重要的作用,同时也作为市场经济体系进行调整的一种重要的方式。另外,还应当做到使企业的外部监督与内部监督之间保持良好的协调关系,有利于为会计工作人员打造一个良好的工作氛围,保证企业会计监督能够更加有效的进行下去。
(四)对企业会计监督相关的法律法规进行完善
完善相关的法律体系,确保其能够为企业会计监督职能的实施提供更好的法律保证。逐步完善和健全企业会计监督相关的法律法规,能够很好的为国家和企业的执法部门及会计事务所创造更加良好的法治环境,能够更好的对企业的监督职能进行强化,并且实现合法约束事业单位的有关行为。同时,对企业中的会计工作人员的岗位责任及会计监督的权限与职责进行明确,对企业会计监督工作相关的法律法规及规章制度等进行强化,逐步加大相关法律法规执行的力度,使得企业会计工作能够从真正意义上实现“有法可依”。
(五)提高企业会计人员的整体素质
不断加强会计工作人员队伍的建设,提高会计人员的整体素质尤其是职业素质是十分重要的,这就要求企业能够建立起科学、合理的对会计工作人员进行选拔的机制,充分调动会计工作者的工作积极性。通过各种各样的方式或者途径对从事会计工作的相关工作人员进行专业教育活动,对会计工作人员既能够保证工作的质量又能够积极参加会计相关专业知识的培训,培养会计工作人员的专业技能和职业道德,争取做到对企业相关会计工作人员的整体素质进行全方面的提高。
三、总结
随着我国经济的发展,我国企业会计监督工作的要求越来越高,企业会计监督对企业的发展也显得十分重要。但目前在我国的企业会计监督中仍然存在着很多严重的问题,针对上述提到的这些问题,企业及相关部门应该采取有效的措施来解决,以期能够对企业的会计监督工作的开展起到有效的促进作用,从而能够促进企业的全面发展。
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新世纪以来,伴随我国教育改革不断拓展、深化的步伐,教育研究的成果产出与学术影响均取得了长足进步。下面是小编为大家精心推荐的《教育研究》论文格式,仅供大家参考。
1.文章标题:一般不超过20个汉字,必要时加副标题,并译成英文。
2.作者姓名、工作单位:题目下面均应写作者姓名,姓名下面写单位名称(一、二级单位)、所在城市(不是省会的城市前必须加省名)、邮编,不同单位的多位作者应以序号分别列出上述信息。
3.提要:用第三人称写法,不以“本文”、“作者”等作主语,应是一篇能客观反映文章核心观点和创新观点的表意明确、实在的小短文,切忌写成背景交代或“中心思想”,100-200字为宜。
4.关键词:3-5个,以分号相隔,选择与文章核心内容相关的具有独立性的实在词。 5.正文标题:内容应简洁、明了,层次不宜过多,层次序号为一、(一)、1、(1),层次少时可依次选序号。
6.正文文字:一般不超过1万字,正文用小4号宋体,通栏排版。
7.数字用法:执行GB/T15835-1995《出版物上数字用法的规定》,凡公元纪年、年代、年、月、日、时刻、各种记数与计量等均采用阿拉伯数字;夏历、清代及其以前纪年、星期几、数字作为语素构成的定型词、词组、惯用语、缩略语、临近两数字并列连用的概略语等用汉字数字。
8.图表:文中尽量少用图表,必须使用时,应简洁、明了,少占篇幅,图表均采用黑色线条,分别用阿拉伯数字顺序编号,应有简明表题(表上)、图题(图下),表中数据应注明资料来源。
9.注释:注释主要包括释义性注释和引文注释,集中列于文末参考文献之前。释义性注释是对论著正文中某一特定内容的进一步解释或补充说明;引文注释包括各种不宜列入文后参考文献的引文和个别文后参考文献的节略形式,其序号为①②③„„。
10.参考文献:参考文献是作者撰写论著时所引用的已公开发表的文献书目,是对引文作者、作品、出处、版本等情况的说明,文中用序号标出,详细引文情况按顺序排列文尾。以单字母方式标识以下各种参考文献类型:普通图书[M],会议论文[C],报纸文章[N],期刊文章[J],学位论文[D],报告[R],标准[S],专利〔P〕,汇编[G],档案[B],古籍[O],参考工具[K],其他未说明文献〔Z〕。格式与示例如下:
(1)图书类格式:[序号]主要责任者.文献题名:其他题名信息(任选)[文献类型标识].其他责任者(任选).出版地:出版者,出版年:起止页码.
(2)期刊文章格式:[序号]主要责任者.文献题名[J].刊名(建议外文刊名后加ISSN号),年,卷(期):起止页码.
(3)报纸文章格式:[序号]主要责任者.文献题名[N].报纸名,出版日
期(版次).
(4)古籍格式:[序号]主要责任者.文献题名[O].其他责任者(包括校、勘、注、批等) .刊行年代 (古历纪年)及刊物机构(版本).收藏机构.
(5)析出文献格式:[序号]析出文献主要责任者.析出文献题名[文献类型标识]https://原文献主要责任者(任选).原文献题名.出版地:出版者,出版年:析出文献起止页码.
(6)电子文献格式:主要责任者.文献题名[文献类型标识/载体类型标识].出处或可获得地址,发表或更新日期/引用日期(任选).
(7)文献重复引用标记:同一作者的同一文献被多次引用时,在文后参考文献中只出现一次,其中不注页码;而在正文中标注首次引用的文献序号,并在序号的角标外著录引文页码。
11.基金项目: 获得国家基金资助和省部级科研项目的文章请注明基金项目名称及编号,按项目证明文字材料标示清楚。
14.其他:请勿一稿两发,并请自留原稿。
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在现代市场经济中,金融的地位越来越突出,金融创新也已成为经济发展的重要因素和先导力量,具有强大的作用力、渗透力和推动力。下面是小编为大家精心推荐的《金融研究》论文格式,仅供大家参考。
1. 标题与作者姓名、作者工作单位、作者简介、基金项目
(1) 文章标题简短确切,反映文章的中心内容,以不超过20个汉字为宜,必要时可加副标题(常见问题:忌用非公知公用符号、缩略语,一般不立副题)文内标题或小节的层次序号依次是一、二、三、四……;(一)、(二)、(三)、(四)……;1、2、3、4……;(1)、(2)、(3)、(4)……。
(2) 来稿应在文末注明单位、通讯地址、邮政编码、联系电话和电子信箱,以便联系(如果是匿名评审期刊,则以上内容需要另页打印)。
(3) 文章应有作者署名。署名 2 名以上,其间以“,”相隔。署笔名作者应将真实姓名署于作者简介之中。外国作者的姓名写法需遵从国际惯例。
(4) 作者工作单位应置于作者之下,内容包括工作单位(二级单位以上)、所在省市和城市,邮政编码(常见问题:一般作者要有单位全称,大学的要有院系,部委的要有司局)。署名 2 人以上,且工作单位不同者,应在姓名右上角用 1,2,3 等标识,一个作者若要标识 2 个以上工作单位,应在姓名右上角标识相应单位的数字,并用逗号隔开。示例:
张国君1,3,刘文海2,石 仁3
(1. 兰州大学 文学院,甘肃 兰州 730000;2. 西北师范大学 文学院,甘肃 兰州 730070;
3. 甘肃省社会科学院 文学研究所,甘肃 兰州 730070)
(5) 作者简介置于篇首页之下,内容依次为:姓名(出生年-),性别(民族——汉族可省略),籍贯,职称(有的还要求职务),学位,研究方向(有的只要求介绍第一作者)。示例:
作者简介:乌兰娜(1986-),女(蒙古族),内蒙古达拉特旗人,副教授,博士,从事蒙古学研究.
(6) 基金项目资助产出的文章应注明基金项目名称,并在圆括号内注明其项目编号。基金项目名称应按照国家有关部门规定的正式名称填写;多项基金项目应依次列出,其间以分号“;”隔开。基金项目相关内容应置于作者简介之下。示例:
基金项目:国家哲学社会科学基金资助项目(59637968);‚八五‛国家科技攻关项目(85-20-73)。
2. 摘要和关键词
(1) 摘要是对论文内容梗概简明、准确、完整记述的短文,客观论述文章的主要观点,不加主观评论和价值判断,不加注释和评价性文字,以 200~300 字左右为宜(有的刊物要求直接摘录文章中核心语句,具有独立性和自含性)(常
见的问题有:摘要不够精炼;摘要工作陈述过多,工作凝练不够,未能突出全新;摘要不宜使用“我们”等字眼;摘要中应明确列述该文的创新点(新理论、新观点、等等))。英文摘要应与中文摘要对应。
(2) 关键词是反映论文主要内容的名词性术语,对文献检索有重要作用。一般每篇 3~8 个(论文关键词不宜太多,一般3~5个即可),关键词之间用分号分隔。中英文关键词应一一对应。示例:
关键词:北京大学;讲义;吴梅;《中国文学史》
Key words: Peking University; teaching materials; Wu Mei; The History of Chinese Literature
论文题名、作者姓名、作者工作单位、摘要、关键词须用英文译出。作者姓名用汉语拼音,姓氏的字母均大写,复姓连写;名字的首字母大写,双名之间用连字符相连,姓和名之间须空开1个字符。姓、名不缩写。此部分放于参考文献之后。示例:
ZHANG Ying (张 颖), WANG Xi-lian (王锡联), ZHUGE Hua (诸葛华)
3. 正文
(1) 中文。来稿文字应以中国文字改革委员会发布的《简化字总表》为准。少数古汉语、古籍研究和考据学研究可用繁体、异体、俗体字。引用古文献的稿件如引文中有繁体字者,应尽量改用简化字。
文章层次分明;标点符号使用正确。文内标题应按“一”、“(一)”、“1”、“(1)”的顺序分级填写。
二级标题以汉字一、二、三……为序,占两行居中,序号后排顿号;三级标题以汉字(一)、(二)、(三)……为序,占一行居左排,序号后不排标点;四级标题以阿拉伯字"1."、"2."、"3."……为序,接文排;或以"第一,"、"第二,"……为序,接文排;五级标题以阿拉伯字(1)、(2)、(3)……为序,文中串文排;凡是单占行的标题后均不排标点。有时可不完全拘泥以上标题排序体例,可根据文章的叙述特点越级使用标题,但要保证全文体例一致(常见的问题:标题等级混用)。
投稿一般要求6000-8000字左右(学术论文一般要在3000字以上),用宋体5号字A4纸打印。
(2) 数字。文中公元纪年、世纪、年代、年、月、日、时刻、中国民国纪年、日本年号纪年、各种计数和计量、图表序号、表格内数字、注释的版次、页码、期刊的卷、期次等,均应采用阿拉伯数字;夏历和中国清代以前的历史纪年、干支纪年(均须加注公元纪年)、星期、古文献卷次、数字作为词素构成定型的词、词组、惯用语、缩略语等,应采用汉字。
4. 脚注和参考文献
文后参考文献序号为[1][2][3]…(有的要求:1. 2. 3.…),仅在文末按其重要程度(马恩列斯毛邓在前,凯恩斯、马歇尔、萨缪尔森在后;重要的刊物(出版社)在前,不重要的物(出版社)在后;名人的作品在前,普通学者的作品在后)或先后顺序排列或按照汉语拼音顺序排序。[注:有的要求正文脚注中标出文献的页码,文后参考文献中不出现页码项。]
注释中纯系英文,句末用英文句点,如中英文混用,句末用中文句点。
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随着史学界对于历史研究的不断细化,学者们对于历史档案在历史研究中的价值也愈发关注。下面是小编为大家精心推荐的《历史研究》论文格式,供大家参考。
1、正文格式具体要求如下:
1. 纸 型:A4纸
2. 页边距:上3cm,下2.5cm,左2.5cm、右2.5cm;
3. 页 眉:2.5cm,页脚:2cm,左侧装订;
4. 字 体:正文汉字全部为宋体、小四,正文英文为Times New Roman,小四;
5. 行 距:每段落首行缩进2字符;1.5倍行距,段前、段后均为0行,取消网格对齐选项。
2、论文标题格式的说明
1. 标题可分为四级,分别用一、;(一);1、;(1)排序。作者可根据论文自身情况决定是否采用四级标题。
2. 一级标题格式:居左,首行缩进两字符,黑体,字号:三号,1.5倍行距,段前、段后均为0.5行。
3. 二级标题格式:居左,首行缩进两字符,黑体,居左,字号:小三,1.5倍行距,段前、段后均为0.5行。
4. 三级标题格式:居左,首行缩进两字,黑体,居左,字号:四号,1.5倍行距,段前、段后均为0.5行。
5. 四级标题格式:居左,首行缩进两字,宋体加粗,居左,字号:小四,1.5倍行距,段前、段后均为0.5行。
结束语(另起一页)
(结束语正文)
(如采用文末注释,注释另起一页。如采用脚注,则不必)
注释的书写格式说明
1.注释在正文中采用脚注或文末注释方式,引用的文献在正文中用阿拉伯数字按顺序以右上角标形式标注在引用处。
2.注释按照在正文中引用的顺序进行连续编码。
3.作者一律姓前名后(外文作者名应缩写),作者间用“,”间隔。作者少于3人应全部写出,3人以上只列出前3人,后加“等”。
4.文末注释格式:宋体,居左,首行缩进2个汉字,字号:五号,行距:1.5倍行距,段前、段后均为0行。参考文献正文英文设置为字体:Times New Roman,居左,字号:五号,行距:1.5倍行距,段前、段后均为0行。
5.按照引用的文献类型不同使用不同的表示方法:
(1)引用著作类的注释要求
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【摘 要】任何事物的发展都有自身的历史,并且是作为一个过程展开的,要认识现实就必须了解历史,历史研究方法作为人们进行科学认识的一种方法,本文对历史研究方法的概念内涵、应用步骤及在运用过程中的问题进行重点论述。
【关键词】历史 研究 步骤 运用
宇宙间的所有现象,都是常动不息、变迁不已的,因此,无论什么事情都有它发展变化的内在、外在的因果关系。人类生活在变动不居的环境中,与周围的一切事物共进退、共变化,而历史就是研究人类社会的沿革,认识社会变迁进化的因果关系,并进一步期望依据历史事件的原因能预测将来后事的结果,或希望借鉴历史上的错误经验谋求改良补救的方法,以求得自身甚至是人类世界的完美。对于教育事业,学者们也希望通过探讨过往教育史实,以谋求日后教育发展的新方向,因此,教育领域的历史研究得以存在。
一、历史研究方法的内涵
我们要知道什么是历史研究法,首先就应该先知道什么是历史。历史的定义有两种:一种就是人类过去的活动,一种就是人类过去活动的记载。历史有了这样两个定义,所以在我们脑筋中容易产生混乱:因为它一方面就指历史的本身;一方面又可以指历史的著作或历史的书籍。不过现在我们在科学上所谓历史,指的是人类社会生活运动、变化、发展的过程,是人类所经历和创造的一切,既包括客观实在自身的发展过程,也包括人类认识客观实在的反应过程。那么,什么叫做研究法呢?这是很简单的,所谓研究方法,可以说就是探讨真理的方法;是指在研究中发现新现象、新事物,或提出新理论、新观点,揭示事物内在规律的工具和手段。研究方法是人们在从事科学研究过程中不断总结、提炼出来的,是运用智慧进行科学思维的技巧。总括起来,我们可以这样定义历史研究法,它是借助于对相关历史过程的史料进行分析、破译和整理,以认识研究对象的过去,研究现在和预测未来的一种研究方法,是探讨人类过去活动真相的方法。历史研究方法的实质在于探求研究对象本身的发展过程和人类认识该事物的历史发展过程,而不是单纯地描述具体的历史事件或历史人物的活动。
在一定意义上说,没有科学的历史研究,就不会产生真正的科学。任何一门学科要想成为真正的科学,就必须运用历史研究法来认识它的过去,研究现在和预测未来。任何一门学科都是历史的发展,与过去存在着相关或因果关系。大量历史事实和经验告诉我们,历史现象、过程及规律经常反复重演并对于现实社会施加影响,因此我们要科学地运用历史研究方法对各学科历史进行研究,以促进各学科的科学发展。
二、历史研究方法的一般步骤
历史研究可分成四个步骤:确定研究问题,收集评价历史材料,分析、鉴定资料以及总结材料,得出结论。各步骤具体内容如下:
(一)界定及假设研究的问题
与一般的研究一样,历史研究首先要确定问题。研究问题的叙述常以与该问题有关的假设或问句式的问题提出。如果以假设陈述问题,这些假设即可视为对内隐的(或外显的)研究问题拟提出的解答;但有的研究问题却不公开陈述假设问题,仅以研究的目标陈述。有的研究在提出问题之后,收集参考资料,一则用来解答问题;另一则是为研究结论提供辩护或佐证。其次,研究问题的关键之处在于关键术语的界定和使用。历史研究是寻找过去的事实,并在这个信息基础上描述、分析和解释过去。所以,关键术语的逻辑一致性就显得十分重要。我们必须处理好两方面的问题:一是关键术语的模糊不清。任何特定情境下术语的含义都是具体的,如果我们不能界定清楚这些术语,那么在研究过程中就会造成误读和误解。比如“教育”一词,在不同的历史时期,它的含义是很不一样的。在研究“教育”历史的时候,就要理清哪些是我们视野中的“教育”,哪些“教育”与今天有很大的不同。二是所谓历史研究法中的“现代主义”危险。这种病症在理论界相当普遍。人们总自觉或不自觉地把过去的术语赋予今天的含义,或者赋予在历史上根本没有存在过的意义。这就是对历史的曲解或误解。所以确定研究问题首先必须界定关键术语。
经研究发现,历史研究的问题最基本、最常见的主要有五类:第一,传记、机构的历史,尤其是某些运动的历史;第二,当前的社会问题,如当前大家都关心的平等、效益、教育等问题;第三,解释以前未曾涉及的思想或事件;第四,把旧的数据与新的历史事实或解释相结合;第五,修正历史上的观点,重新解释其他人已经研究过的问题。
(二)收集和评价历史材料
历史研究最重要的是要“言之有据”,所以历史事实的旁征博引是历史研究成功的关键。
因此史料作为历史研究的出发点,收集评价史料是历史研究的基础层次。收集史料并不仅仅意味着收集与研究问题相关的历史文献,而且要掌握鉴定史料的方法,以确定史料来源的真实性和其价值。历史研究的资料主要有两个来源:第一手资料和第二手资料。第一手资料是第一次关于要研究的事件或经历的描述,它包括原始文件、真正参加者或直接观察者的报告,被研究的教育家本人的论著、演说稿和日记、会议记录、调查报告等。第二手资料是对事件或经历至少处理过一次的资料,它包括各类参考书、他人传抄的记事、传闻、各类出版物等。研究者必须确定哪些是第一手资料,哪些是第二手资料,只要有可能要尽量使用第一手资料。历史分析要占有大量文献资料,这里面真伪难辨。研究者就要善于鉴别史料,要把握基本的辑佚、校勘、训诂的方法,同时研究者要建立批评的态度。史料必须首先服从于外在批评即史料文献的有效程度――文献在哪里产生的、什么时候产生的、谁记录的,只有在回答了这些问题的基础上,才能保证文献的真实可靠;其次还必须服从于内在批评即文献内容的意义、精确度和可信程度。内在批评涉及作者的风格、技巧以及大量文献的相互参照。内在批评和外在批评对于确定史料来源的真实可信与可用性是十分必要的。通俗地讲,如果材料来源不真实,不能用;即使内容真实但与本研究问题无关,同样不能用。
(三)对搜集的史料进行分析、鉴定
研究者在收集到丰富的史料之后,必须先对这些史料进行考证或是进行鉴定,在确定收集资料的高度真实性之后,才可以有凭有据的加以引用。确立不同来源的史料的相关价值以后,研究者就应该将所得的史料加以综合整理。在这个过程中,研究者必须解决史料之间的不一致所带来的矛盾,并根据研究目的决定这些材料的取舍。研究者不能将芜杂的史料堆积在一起,必须从中梳理出中心观点的连续性,注重时间的顺序或逻辑的顺序。在反复提炼史料获取信息的过程中,研究者会发现同一史料来源可能包含着对同一事件的各个叙述,不同的史料也可能从不同的角度呈现基本一致的证据和信息。这些都需要研究者去总结和综合。
(四)解读、总结史料,得出结论
历史研究形成的结论是从文献中所得的逻辑分析。正如俗话说:“资料是死的,人是活的”。文献资料本身不会讲话,而且这些证据本身的意义是十分有限的,如未经整理、诠释,史料就毫无意义,一旦经人诠释之后,文献资料才能产生意义被赋予生命。所以必须对历史资料加以适当的组织和解释,才能对研究的问题提供有意义的参照。历史研究很重要的一种解释是因果关系的推论,虽然历史学者无法证明过去某一事件是引起另一事件的必然原因,但他可以清楚的假定历史事件发生的顺序,推断其中的因果关系。而历史研究与历史解释,往往很难摆�客观现实条件的影响。历史之所以需要解释与再评论,主要是由于人类在不同的时期会有不同的思维方式与价值观。然而新的历史解释,并非只建立在新的思考与价值之上,最重要的是,这样的解释仍然需要依赖可靠的史料与考据,尤其是新史料出现时,无论其为考古文物或口述历史,历史解释都需要随之调整。因此历史依赖于解释,解释是历史研究的核心。
三、运用历史研究方法会遇到的问题及思考
应该看到,历史研究的问题不可避免地会反映研究者的兴趣和价值观。因而某种程度上,历史研究是主观的。但就其作为一种研究方法来说,又是科学的。所以,历史研究必须要保证它的客观性,因为历史本身是客观的,不允许对它进行任意增删和改变。由于对历史研究方法实质的把握尚不足,所以在运用历史研究方法过程中,会遇到种种问题,主要有以下几点。
首先,历史资料欠缺。影响研究质量最重要的因素之一就是历史资料的齐全或正确与否,然而由于时间的流逝,所谓比较珍惜或全面的事实材料,难免会受到人为的、时间流逝的破坏、销毁或自然灾害等使资料无法现其全貌,或使研究夹杂臆测或个人诠释。
其次,研究者个人的主观因素。主观因素涉及研究者个人主观偏见、个人能力、素质等问题。由于历史研究必然的涉及历史事件、人物活动的意义的诠释和价值观判断等的问题,因而很难避免主观成见。另外,研究者个人的语言功底、表达能力、分析鉴定史料的能力以及对史料真伪、价值大小的敏锐性等都会影响到历史研究的科学性。
再次,历史因果法则建立的限制。历史研究固然也企图建立如自然科学般的因果法则,追求一定时期的恒定的真理,以使我们能预测人类历史发展的轨迹,或达到鉴往知来的目的,但事实上,即使由众多历史事件或现象引导出来的某些法则,其确定性亦是相对的,因为历史事件往往是各种因素综合作用的结果,所以由此得来的因果法则依旧蕴涵很多不可知因素,人类活动空前绝后的变化不是完全的重复,范围广泛;同时现实存在也有很多不可马上为人们所界定的问题,所以历史研究得出的因果法则在借鉴时有很大局限性。
另外,研究者通常使用史料是�人的记录而非自己的观察,故必需格外依赖史料的鉴定,以获取可靠而有效的史料;同时研究者的鉴定、采用史料的过程亦是一个主观性很强的过程,会受到研究者个人认知水平、所处环境、个人偏好等各种因素的影响。所以,历史研究方法的科学运用还需要我们做出更多的努力。
为了追求历史研究方法的最大科学性,对上述提及的问题,作为一名研究者应努力做到以下几点:第一,作为历史研究者,必须尽可能多的接触历史材料、历史档案,以追踪更加真实的历史、还原历史,做到博闻强识,不局限于现有的史料和认识,广泛涉猎,多与相关人员交流,多向前人及相关研究者学习,以增加自己的知识量,提升对史料的判断力和鉴别力;第二,要尽可能摒除自身及周围环境的影响,以追求真理为最终目标,最大程度的还原历史真相,做到不媚俗、不为己、尽量做到客观评价、公正判断。因为在历史研究中,人们往往容易对于有利本人,或本团体的事情,加意的夸大;或是对某些事情他本人并不认同,但为情势所逼或是为了迎合流俗,不得不如此,公然说出“昧心之谈”等等。第三,论人论事,研究者切忌凭着一己爱憎妄作论断,或是为了自炫文彩,对自己的研究夸夸其谈,只为显示自己才华,而忽略对历史事实、对真理的追求等。
总之,历史研究方法作为人们进行科学认识的一种方法,可以帮助人们在丰富的历史事件中寻找到历史发展的规律,促进人们对历史规律的认识。通过历史研究,使我们借鉴历史经验教训,进一步促进社会发展并提高科学认识水平,正因为此,我们要不断地进行历史反思,不断提升自己的分析判断能力,追求真理,还原历史真相,以促进我们现代社会的更好更快地发展。
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摘要: 在历史课堂教学中,教师要通过挖掘历史教材的深度,不断提升学生的思维层次;通过多媒体教学活跃学生思维,加深学生对史实的理解。教师还应注重初高中历史教学的衔接,有效强化历史教学的整体性。
关键词: 历史教学方法多媒体教学效率
教无定法。但在教学第一线的历史教师,一定要从各种教法中取他人之长,补自己之短,努力思考采用什么样的教学方法才能更好地提高教学效率、提升教学效果,更好地完成教学任务。
一、挖掘教材的内涵,提升学生的思维层次
挖掘教材的内涵是提升课堂教学效果的有效渠道和重要方法。挖掘教材深度必须由浅及深,由表及里,步步深入,这样才能挖掘出教材中历史发展的规律和内在的因果关系,不断通过教材提升学生的思维层次。例如笔者在讲西安事变时就通过如下提问挖掘教材的内涵:“面对消极抗日、积极剿共的蒋介石,张学良、杨虎城采取了什么行动?张杨两人为什么这样做?后来又如何处理的?对中国的时局有什么影响?”笔者在讲授“抗日战争进入相持阶段中国抗战形势的变化”这一史实时,也设计出一连串问题:“抗日战争进入相持阶段的标志是什么?抗日战争为什么会进入相持阶段?”“抗日战争进入相持阶段后,日本的侵华政策有何变化?”“日本侵华政策的变化对中国抗战形势有何影响?”经过如此环环相扣的设问,一步步挖掘教材的内涵,引导学生的思维层层深入,确保教学难点迎刃而解。
二、巧用多媒体活跃学生的思维,深化对史实的理解
1.培养学生的质疑精神。
勤于发现问题,勇于提出问题,是学生质疑精神的重要表现。多媒体教学具有表达形象直观,反馈迅速及时的特点,比较有利于激发学生质疑问难。如在讲“戊戌变法”这一段时,笔者就通过多媒体播放“谭嗣同”,形象生动的画面和通俗易懂的故事一下就激发了学生的质疑精神。当时就有学生跳出教材观点的束缚,提出问题:“可不可以将戊戌变法看作一场失败了的资产阶级革命?”全新的观点引发了学生对戊戌变法性质的热烈讨论。
2.增加教学的直观性。
多媒体教学可以有效地帮助学生记忆、理解和掌握教材重点。在讲授“近代列强侵华和中国人民的抗争”这一专题时,学生对相关内容容易混淆,例如:西方列强通过侵略战争和不平等条约,扩大对华商品输出的重要手段之一就是在中国设立通商口岸,关于通商口岸的条约有五个,分别是1842年的《南京条约》、1858年的《天津条约》、1860年的中英和中法《北京条约》、1885年的《中法新约》、1895年的《马关条约》,开放的城市有20个。如何帮助学生更加有效地记忆并理解呢?笔者在教学中利用多媒体设计了通商口岸图示法,生动、直观地反映出西方资本主义列强侵华势力和通商口岸由东南沿海到内陆逐渐延伸的趋势。
3.推进个性化和合作化探究学习。
多媒体课件图文并茂、界面友好,可以为学生营造轻松快乐的学习氛围,有利于学生自主探究和自主学习。如讲授“中外科技文化”这一专题时,笔者指导学生利用网络资源,以分组讨论的形式来进行,将全班学生分为三组,讨论内容分别围绕绘画、短篇小说(重点讨论《警世通言》)和“书圣”王羲之。笔者课前指导学生利用网络资源搜集材料,制作多媒体课件,课堂以讨论发言的形式来展示各组自主学习研究的成果,培养学生自主探究能力和创造思维能力。以第三小组为例:课前,学生搜集了大量有关王羲之的材料,如:王羲之小时候苦练书法的故事;用多媒体课件展示王羲之的代表作《兰亭序》,并附介绍他书法风格的旁白,极大地推进了学生个性化学习和合作化探究学习。
三、注重初高中历史教学的衔接,强化历史教学的整体性
历史教师应根据学生实际,处理好初高中历史教学的衔接,在灌输系统、科学历史知识的同时,不继强化提升、拓展学生历史知识的层次和内容。
1.对于初中教材中已出现的历史知识。
在高中历史课本中,若遇到初中课本已提及的知识点,历史教师可在学生初步掌握的基本上,进一步增加感性认识,采取更加活泼、灵活的方式,帮助学生深化理解和掌握教学内容。例如在教授“甲午战争”、“红军的战略转移”等时,笔者组织学生观看电影片段和电教纪录片,并将一些精彩对白或感人情节等制作成课件,以便随时根据学生需要播放,加深学生对这些历史知识的理解和掌握。
2.充分利用教材中外史结合的特点。
在讲述具体史实时,教师可以顺便提及同时代的世界史上的重大事件,以便于学生全面理解、深刻把握。如在讲述“三国干涉还辽”时,教师就可以阐述一下19世纪末20世纪初“帝国主义国家之间的矛盾”的有关内容,让学生明白,当时,帝国主义国家为争夺“世界霸权和殖民地”展开激烈斗争,形成了错综复杂的矛盾。“三国干涉还辽”事件正是帝国主义国家围绕“争夺在华利益”相互斗争、相互矛盾的表现。由此帮助学生从单纯地死记硬背逐步过渡到在比较、联系和理解的基础上记忆知识。
3.对于初、高教科书都出现的难点知识。
笔者努力寻找知识的突破口,进行启发诱导,讲清重点和难点,尽量对学生的历史知识进行深化和扩展。例如“辛亥革命”,这是初高中教科书都出现的知识,笔者采用问题式教学法,设计好如下几个递进问题,让学生深入思考和阐述:(1)在辛亥革命时期,旧中国的社会主要矛盾是什么?(2)在辛亥革命时期,中国资产阶级民主革命的任务是什么?(3)在辛亥革命时期,完成了哪些民主主义革命任务?(4)综合以上内容,系统说明辛亥革命的历史局限性和教训是什么?通过上述梯次推进的教学方法,将原来的教师讲、学生记的授课模式,逐步转变到学生自主学习、自我提高的学习方式上来。
参考文献:
[1]刘正勇,钱焕延,应安明.基于Internet的多媒体教学系统结构.计算机世界,2004.8.
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[3]朱慕菊主编.走进新课程――与课程实施者对话.北京师范大学出版社,2002.6,(1):115.
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